535 подписчиков

Методы управления финансами предприятия

9 минут

57 прочтений

7 апреля 2023

Коммерческие предприятия всегда основаны на перемещении активов, правильном распределении финансовых потоков. Используя проверенные методы управления финансами, руководители преследуют основную цель компании — получение прибыли. Но это не основная причина для грамотного финансового менеджмента. Дело в том, что финансы превращаются в любой другой ресурс — сырье, готовую продукцию, персонал, технологии, оборудование. Поэтому на финансах и на их правильном распределении строится любое коммерческое предприятие.

В чем заключается управление финансами в компании?

Финансовый менеджмент в организации строится на совокупности знаний в нескольких сферах деятельности: в экономике, праве, налогообложении, бухгалтерском учете и управлении финансами компании. Результат работы организации, выраженный в стройных цифрах баланса — это многокомпонентный результат работы нескольких членов команды. Поэтому одному управленцу сложно правильно проводить финансовый менеджмент фирмы, он привлекает бухгалтеров и экономистов. Вся команда проводит финансовый учет, анализирует проводимые операции и делает прогноз будущей прибыли, опираясь на основные показатели:

Валовый доход от продаж. Это разница между полученной от реализации товара прибылью и производственной себестоимостью продукции.
Маржинальный доход. При вычислении этого показателя учитываются переменные расходы, в том числе те затраты, которые отводятся на отдел продаж, логистику, рекламу.
Операционные расходы. Это затраты, которые ежедневно уходят на ведение бизнеса, но при этом они не закладываются в непосредственную себестоимость товара.
Внереализационные расходы. Они не связаны непосредственно с производством и реализацией продукции. Например, это траты на ведение счета.

Все финансовые методы управления финансами в основном сводятся к тому, чтобы учитывать, контролировать и по необходимости исправлять соотношение всех вышеперечисленных показателей. К примеру, если графа внереализационных затрат очень велика, то конечная динамика расходов компании будет постоянно расти, хотя это никак не зависит от количества продаж и эффективности производства.

Итак, управление финансами — это деятельность, которая направлена на планирование, организацию и контроль денежных ресурсов предприятия. Это мониторинг, анализ и управление финансовыми потоками компании с использованием инструментов воздействия на финансы. Этой деятельностью занимается финансовый менеджер или руководитель фирмы.

Весь финансовый менеджмент организации построен на нормативно-правовых актах, экономических показателях рынка, бухгалтерской отчетности компании и навыках сотрудников. Основная цель управления финансами — получение максимальной прибыли, что достигается эффективным распределением ресурсов и достижением плановых показателей, повышением рентабельности.

В широком смысле, финансовый менеджмент — это экономическая система управления всей компании. В более узком понимании, это набор инструментов, с помощью которых решаются те или иные задачи организации. И для эффективного решения конкретных задач невозможно обойтись без основных методов управления финансами предприятия.

Цели управления финансами

Основная цель финансового менеджмента — достижение максимальных результатов, которые дают правильно распределенные финансы. Они должны закрывать все потребности компании, а если это недостижимо, то будут привлекаться заемные средства. К слову, принятие решение о кредитовании тоже входит в полномочия финансового менеджера.

Приведем остальные цели, которые достигаются методами управления финансами организации. Первостепенные задачи — увеличить чистую прибыль компании, ее капитализацию, то есть рыночную стоимость, а также ликвидность. Это позволит стать более значимым игроком на рынке.

Цель №1: Увеличение прибыли

Прибыль — один из ключевых показателей эффективности работы предприятия. Он рассчитывается как разница между выручкой и себестоимостью продукции. Соответственно, чтобы увеличить прибыль, можно пойти двумя путями:

снизить затраты на производство и материалы;
повысить стоимость готовой продукции или услуги.

Отношение прибыли к выручке — второй ключевой показатель, рентабельность предприятия. Его расчет показывает, насколько доходен бизнес, какие управленческие решения можно изменить.

Для чего нужно увеличивать прибыль, если кажется, что она и так достаточно высока:

для расширения производства, инвестирования в новые направления;
для увеличения доходов владельцев и акционеров компании;
для снижения рабочей нагрузки на сотрудников.

Последнюю задачу нужно объяснить. Чем выше маржинальность товаров, тем выше прибыль. Если для увеличения прибыли вы решите сделать ставку на продукты с высокой маржинальностью, то сможете уйти от розничной торговли другими товарами, которые приносят маленькую прибыль, но занимают много времени. Так сотрудники будут выполнять меньший объем работы, но с большим результатом.

Цель №2: Капитализация компании

Капитализация — это цена компании, ее рыночная стоимость вместе с недвижимостью, всеми активами, техникой, базой клиентов и прочим. Этот показатель входит в комплексную инвестиционную оценку организации, и он нужен в двух случаях:

чтобы оценить рыночную стоимость фирмы перед ее продажей;
чтобы выпустить акции и увеличить их индекс на бирже.

Капитализация компании влияет на стоимость акций на бирже. А она, в свою очередь, отвечает за размер выплачиваемых акционерам дивидендов и за то, сколько можно получить за продажу своего акционерного пакета.

Цель №3: Повышение ликвидности компании

Ликвидность — это платежеспособность организации, возможность полностью и в срок рассчитаться со своими задолженностями, а также выполнить другие финансовые обязательства.

Для поддержания ликвидности финансистами компании закладывается платежная дисциплина компании, которая включает:

своевременное погашение долгов фирмы, кредитных задолженностей;
учет долгов со стороны контрагентов;
формирование резервных фондов;
контроль за отгрузкой товаров и их оплатой.

При грамотном управлении финансами все перечисленные цели достигаются: постепенно растут прибыль, капитализация и ликвидность предприятия.

Основные методы управления финансами

Весь финансовый менеджмент строится на двух направлениях:

стратегическое планирование — определение концепции развития компании в будущем;
текущее планирование — решение конкретных задач здесь и сейчас, достижение поставленных показателей в определенном периоде.

Выделяют 3 основных деятельности:

планирование финансовых показателей;
прогнозирование;
управление и контроль.

Для их реализации используют целый комплекс мер и инструментов, в том числе:

контрольные цифры и расчет показателей, например, рентабельности;
лимиты, за которые недопустимо переходить, например, превышение затрат на производство;
нормативы — прогнозируемые и допустимые соотношения между разными финансовыми показателями.

Каждая экономическая ситуация, требующая оперативного финансового решения, проходит через этапы управления:

анализ ситуации;
принятие решения;
контроль за выполнением указаний;
вторичный анализ показателей.

Теперь переходим к рассмотрению непосредственных методов управления финансами.

Метод №1: Планирование финансовых показателей

Планирование — база управления финансами предприятия. Основная работа в рамках этой задачи уделяется анализу бухгалтерской и статистической отчетности. В составление финансового плана входят:

прогноз балансов доходов и расходов;
распределение бюджета по отраслям предприятия;
анализ текущего состояния бюджетов, всех показателей;
изучение статистических данных и экономики страны, ситуации на рынке.

Основная задача планирования — создание финансового плана организации на разных периодах. План может быть месячным, квартальным, годовым и более долгосрочным. Источниками информации для планирования становятся строки бухучета, анализ динамики основных финансовых показателей на начало и конец расчетного периода.

Когда зафиксирован план и выбрана стратегия его реализации, остается планировать реальные меры воздействия на экономическую и хозяйственную деятельность компании, а также контролировать выполнение этих мер.

Приведем пример планирования как основного метода управления финансами. Финансист в ходе анализа бухгалтерского баланса предприятия заметил значительное увеличение дебиторской задолженности. То есть понял, что должники компании, частные, коммерческие лица и даже представители государственных заказов не спешат рассчитываться по своим материальным обязательствам. Проще говоря, не отдают долги. Финансист внес в план на следующий год задачу: уменьшить дебиторскую задолженность. Иными словами, решил, чтобы должники отдавали долги. Для решения поставленной задачи он согласовал с руководителями компании список мер:

установление предоплаты для заказов;
сотрудничество по взаимозачету и бартеру;
предоставление должнику заемных документов, по которым он обязан будет внести долг с процентами;
введение системы поручительства и залога и пр.

Аналогичным образом решаются и другие задачи, поставленные в ходе планирования финансовых показателей.

Метод №2: Прогнозирование

Задача прогнозирования — определить разные варианты развития событий, беря в расчет стратегию предприятия, а также возможные экономические изменения в мире, на рынке, у конкурентов. Это позволяет усовершенствовать стратегию предприятия, найти новые источники финансирования и распределить финансовые потоки, исходя из прогноза.

Конечно, прогноз не всегда бывает точен. Он меняется в ходе развития компании, а также он значительно зависит от внешних изменений. Какие меры используют финансисты:

построение экономической модели, на которой виден прогнозируемый рост или спад. Также важно выделить переменные, которые на них влияют;
стохастическое моделирование, в частности, корреляционно-регрессионный анализ, который показывает, как меняются разные финансовые показатели компании под воздействием посторонних факторов. Этот анализ дает ответы на вопросы «А что будет, если…»;
привлечение финансового эксперта. Иногда полезно знать мнение со стороны.

Метод №3: Управление и контроль

Управление включает распределение ресурсов, подключение финансовых резервов и разработку других мер для эффективного и стабильного развития компании. В ходе контроля применяется целая совокупность действий, которые направлены на:

соблюдение законов в сфере уплаты налогов;
формирование и поддержание финансовой дисциплины;
анализ применяемых мер по управлению финансами и оценка их результативности.

Контролируется состояние всех отчетных документов, бухгалтерии, баланса. Интересно то, что контроль — это метод не только внутреннего управления финансами компании, но и внешней, государственной координации. Так, например, проверки баланса и налоговой нагрузки проводятся и сотрудниками предприятия, и компетентными органами, в том числе ФНС.

Чтобы упростить и структурировать управление финансовыми потоками внутри компании, нужно внедрить системы автоматизации, например, CRM-систему Аспро.Cloud. Она дает возможность работать над одной проблемой нескольким участникам, а также отслеживать выполнение поставленных задач. Это упрощает коммуникацию между отделами, в том числе, между бухгалтерией и финансовыми менеджерами.

Используя методы управления финансами в компании, не забывайте, что любые меры принимаются уже после планирования. Только последовательность поможет стабильно повышать показатели доходности предприятия.