Как обновились отчетные формы в налоговую инспекцию?
Изменения в отчетных формах всегда связаны с изменениями в действующем законодательстве: увеличение или уменьшение ставки по налогу, пересмотр круга лиц, являющихся налогоплательщиками, отмена налогового режима, регулирование принципов исчисления налога и пр. Все эти факторы обязательно повлияют на утверждение и отмену той или иной формы отчетности.
Рассмотрим, какие формы обновились в 2025 году.
Декларация по НДС
Законодатели изменили декларацию по налогу на добавленную стоимость в 2025 году, а также порядок её заполнения. Форма утверждена приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. На этом бланке налогоплательщики будут отчитываться за 1 квартал 2025 года. Изменения главным образом связаны с тем, что с 2025 года добавились ставки налога для упрощенцев.
Скачать актуальную форму декларации по НДС можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно. А если вам нужен образец декларации по НДС за 1 квартал 2025 года, в системе есть образец для ОСНО и образец декларации по НДС для УСН.
Декларация по налогу на прибыль
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 г. также сдается на новом бланке, утвержденном приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@. Вы можете скачать обновленный бланк и образец его заполнения, кликнув по картинке ниже:
О новшествах в бланке декларации мы подробно рассказали в статье.
Расчет 6-НДФЛ
С 1 квартала 2024 года форма 6-НДФЛ была утверждена приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@. В 2025 году он остается актуальным без каких-либо изменений. Скачать бланк, а также образец его заполнения, можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Последние поправки 2024 года были обусловлены переходом на подачу двух уведомлений по НДФЛ с 2024 года и связаны с изменением сроков уплаты НДФЛ в бюджет.
Так, в разделе 1:
- строка 020 - «Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению с начала налогового периода». Ранее эта строка содержала сумму налога лишь за отчетный период;
- шесть самостоятельных строк: 021-026 — сумма налога по первому, второму, третьему, четвертому, пятому и шестому сроку перечисления соответственно.
Как заполнять строки отчета, мы рассказывали здесь.
Рекомендуем образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года от КонсультантПлюс. Смотрите и скачивайте бесплатно, оформив пробный доступ к системе.
Расчет по страховым взносам и персонифицированные сведения
Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ в редакции от 13.09.2024 утверждена новая отчетность за 1 квартал 2025 года: форма расчета по страховым взносам и новый отчет о персонифицированных сведениях сотрудников, который с 2023 года фактически заменил СЗВ-М, но сдается в ФНС, а не в соцфонд. Первый отчетный период для нового РСВ — 1 квартал 2025 года, для отчета по перссведениям — январь 2025 г.
Скачать формы можно бесплатно, кликнув по нужной картинке ниже:
- Новая форма расчета по страховым взносам - за 1 квартал 2025 года:
- Форма персонифицированных сведений о физлицах - 2024-2025:
Рекомендуем образцы заполнения РСВ и персонифицированных сведений от КонсультантПлюс. Смотрите бесплатно, оформив пробный доступ.
Новая отчетность во внебюджетный фонд
С 2023 года в Социальный фонд России сдается отчет по форме ЕФС-1. Форма и порядок её заполнения с 1 января 2024 года утверждены постановлением Правления ПФР от 17.11.2023 № 2281. А формат для электронной версии отчета утвержден постановлением Правления ПФР от 23.11.2023 № 2315.
Скачать бланк ЕФС-1 за 1 квартал 2025 года можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
В отчете содержатся сведения о трудовой деятельности и стаже, зарплате, дополнительных пенсионных взносах, взносах на травматизм и сведениях о медосмотрах и СОУТ. То есть, по сути, это гибрид форм, которые ранее подавались в ПФР (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3), и отчета 4-ФСС.
В новом отчете ЕФС-1 два раздела, состоящих из нескольких подразделов. Структуру ЕФС-1, а также сроки сдачи подразделов ЕФС-1 в 2025 году мы приводили здесь.
Образцы заполнения всех разделов ЕФС-1 вы можете найти в КонсультантПлюс. Например, образец ЕФС-1 по взносам на травматизм. Смотрите бесплатно, оформив пробный доступ.
Какие изменения произошли в статотчетности?
Формы статистической отчетности обновляются практически ежегодно. Поэтому необходимо внимательно отслеживать их актуальность.
Например, с 2025 года введены такие новые квартальные и ежемесячные отчеты, как:
- 3-ТОРГ (ПМ) «Сведения об обороте розничной торговли малого предприятия»;
- 1-ТОРГ (МО) «Сведения об объектах розничной торговли и общественного питания»;
- 1-конъюнктура «Обследование конъюнктуры и деловой активности в розничной торговле»;
- П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг»;
- П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы»;
- П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации»;
- П-6 «Сведения о финансовых вложениях и обязательствах».
Кроме этого, периодически корректируются и действующие формы, которых насчитывается более двух сотен. Сдача той или иной формы зависит от способа статистического наблюдения (сплошной или выборочный), организационно-правовой формы, вида деятельности. Каждый субъект может проверить, что ему нужно сдать в органы Росстата за 1 квартал 2025 года, воспользовавшись специальным сервисом на сайте госоргана. После введения одного из реквизитов (ОКПО, ИНН, ОГРН/ОГРНИП) система выдаст перечень отчетов, которые нужно сдать конкретному предпринимателю или конкретной организации.
Сроки представления статформ удобно отслеживать по Календарю от КонсультантПлюс. Пробный доступ к нему и другим материалам системы бесплатный.
Итоги
Итак, за 1 квартал 2025 года для налоговой мы будем оформлять новые декларации по НДС, по налогу на прибыль, расчет по страховым взносам и персонифицированные сведения. Традиционно поменялась и статотчетность. 6-НДФЛ остался неизменным.
