Конечно, давайте подробно рассмотрим, как провести благотворительное пожертвование в программе "1С:Предприятие". Проведение благотворительных пожертвований в 1С требует корректного оформления документов и отражения в бухгалтерском учете, чтобы обеспечить правильность учета расходов и, при необходимости, налогообложения.
В данном ответе мы рассмотрим процесс проведения благотворительного пожертвования на примере "1С:Бухгалтерии предприятия" редакции 3.0, как наиболее распространенной конфигурации. Однако, общие принципы и логика будут применимы и к другим конфигурациям 1С.
Шаг 1: Документальное оформление благотворительного пожертвования
Перед отражением в 1С, убедитесь, что у вас есть первичные документы, подтверждающие благотворительный характер пожертвования. Это могут быть:
- Договор пожертвования (не обязателен для небольших пожертвований, но рекомендуется для крупных или регулярных). В договоре указываются стороны, предмет пожертвования, цели использования и другие условия.
- Платежное поручение (при перечислении денежных средств).
- Расходный ордер на отпуск материалов/товаров (при передаче товаров или материалов).
- Акт приема-передачи (при передаче имущества, особенно если это основные средства или дорогостоящие материалы).
- Письмо-просьба от благотворительной организации и письмо-подтверждение от вашей организации о предоставлении помощи (может служить основанием для оформления операции).
Шаг 2: Создание статьи затрат для учета благотворительности
Для удобства учета и анализа благотворительных расходов рекомендуется создать отдельную статью затрат в справочнике "Статьи затрат". Это позволит вам в дальнейшем легко отслеживать все расходы, связанные с благотворительностью.
- Откройте раздел "Справочники" -> "Доходы и расходы" -> "Статьи затрат".
- Нажмите кнопку "Создать".
- Заполните карточку новой статьи затрат:Наименование: Укажите наименование статьи затрат, например, "Благотворительные пожертвования".
В группе: Вы можете выбрать группу для статьи затрат, например, "Прочие расходы" или создать отдельную группу "Благотворительность" для систематизации.
Вид расхода для целей налогообложения: Очень важно! Выберите вид расхода для целей налогового учета, который соответствует правилам учета благотворительности в вашей стране. В большинстве случаев благотворительные пожертвования не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Поэтому, выберите вид расхода "Не учитываемые в целях налогообложения" или "Благотворительная деятельность" (если такой вид есть в вашем списке). Это обеспечит корректное отражение расходов в налоговом учете.Принимается к налоговому учету: Убедитесь, что флажок "Принимается к налоговому учету" снят, если благотворительные расходы не уменьшают налогооблагаемую базу.
Остальные поля заполните по необходимости. - Нажмите кнопку "Записать и закрыть".
Шаг 3: Отражение благотворительного пожертвования денежными средствами
Если вы перечисляете денежные средства на благотворительность, используйте документ "Списание с расчетного счета".
- Откройте раздел "Банк и касса" -> "Банковские выписки".
- Нажмите кнопку "Списание" и выберите пункт "Списание".
- В открывшемся документе "Списание с расчетного счета" заполните следующие поля:Вид операции: Выберите "Прочее списание".
Дата: Укажите дату списания денежных средств.
Плательщик: Ваша организация должна быть указана автоматически. Проверьте.
Счет плательщика: Выберите ваш расчетный счет, с которого списываются средства.
Получатель: Выберите или создайте Контрагента, представляющего благотворительную организацию или получателя пожертвования. Укажите его Банковский счет.
Счет дебета: Укажите счет 91.02 "Прочие расходы".
Счет кредита: Счет 51 "Расчетные счета" должен быть указан автоматически. Проверьте.
Статья расходов: Очень важно! Выберите созданную ранее статью затрат "Благотворительные пожертвования".Сумма: Укажите сумму благотворительного пожертвования.
НДС: Поле "НДС" не заполняйте, так как благотворительные пожертвования денежными средствами не облагаются НДС.
Статья ДДС: Вы можете выбрать статью движения денежных средств для аналитики, например, "Благотворительные пожертвования".
Назначение платежа: Укажите подробное назначение платежа, например, "Благотворительное пожертвование по договору №__ от ..__". Укажите реквизиты договора пожертвования или другого подтверждающего документа (если есть). Это поможет в дальнейшем при проверках. - Проверьте правильность заполнения всех полей.
- Нажмите кнопку "Провести и закрыть".
Проводки, сформированные документом "Списание с расчетного счета" (пример):
- Дебет 91.02 "Прочие расходы" Кредит 51 "Расчетные счета"Сумма пожертвования
Статья затрат: Благотворительные пожертвования
Шаг 4: Отражение благотворительной передачи товаров (материалов, продукции)
Если вы передаете товары, материалы или готовую продукцию на благотворительность, используйте документ "Расходный ордер на товары".
- Откройте раздел "Склад" -> "Расходные ордера".
- Нажмите кнопку "Создать".
- В открывшемся документе "Расходный ордер на товары" заполните следующие поля:Вид операции: Выберите "Прочее выбытие".
Дата: Укажите дату передачи товаров.
Склад: Выберите склад, с которого списываются товары.
Получатель: Выберите или создайте Контрагента, представляющего благотворительную организацию или получателя пожертвования.
Счет затрат: Укажите счет 91.02 "Прочие расходы".
Статья затрат: Очень важно! Выберите созданную ранее статью затрат "Благотворительные пожертвования".
Номенклатура: В табличной части "Товары" добавьте строки с номенклатурой передаваемых товаров, количеством и ценой. Цена обычно указывается по себестоимости товаров (плановая или фактическая, в зависимости от вашей учетной политики). Для этого, при добавлении номенклатуры, колонка "Цена" может быть заполнена автоматически себестоимостью или вам нужно будет ввести ее вручную.%НДС: Если передача товаров облагается НДС (обычно облагается), выберите ставку НДС. Если операция не облагается НДС (например, передача социально значимых товаров определенным организациям), выберите "Без НДС". Важно! Вопрос обложения НДС благотворительных операций требует особого внимания и, при необходимости, консультации с бухгалтером или налоговым консультантом.
Счета учета НДС: Если начисляется НДС, счета учета НДС заполнятся автоматически. Проверьте их корректность.
Содержание операции: Укажите краткое описание операции, например, "Передача товаров на благотворительность". - Проверьте правильность заполнения всех полей.
- Нажмите кнопку "Провести и закрыть".
Проводки, сформированные документом "Расходный ордер на товары" (пример - с НДС):
- Дебет 91.02 "Прочие расходы" Кредит 41.01 "Товары на складах"Себестоимость переданных товаров
Статья затрат: Благотворительные пожертвования - Дебет 91.02 "Прочие расходы" Кредит 68.02 "НДС"Сумма начисленного НДС
Статья затрат: Благотворительные пожертвования
Шаг 5: Отражение благотворительного оказания услуг (работ)
Если ваша организация безвозмездно оказывает услуги или выполняет работы в благотворительных целях, используйте документ "Операция, введенная вручную".
- Откройте раздел "Операции" -> "Операции, введенные вручную".
- Нажмите кнопку "Создать".
- В открывшемся документе "Операция" заполните закладку "Бухгалтерский учет":Дата: Укажите дату оказания услуг (работ).
Дебет: 91.02 "Прочие расходы".
Кредит: Укажите счет учета затрат, на котором обычно учитываются расходы на оказание данных услуг (работ). Это может быть счет 20 "Основное производство", 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу" или другой счет, в зависимости от характера услуг.
Сумма: Укажите себестоимость оказанных услуг (работ). Это могут быть затраты на оплату труда сотрудников, материалы, амортизацию оборудования и другие расходы, непосредственно связанные с оказанием благотворительных услуг (работ).
Дебет субконто 1: Выберите созданную ранее статью затрат "Благотворительные пожертвования".Кредит субконто 1, 2, 3: Заполните аналитику к счету кредита в соответствии с вашей учетной политикой и требованиями к аналитическому учету затрат. Например, для счета 20 "Основное производство" это может быть номенклатурная группа, подразделение и т.д.
Содержание операции: Укажите подробное описание операции, например, "Списание себестоимости услуг (работ), оказанных в благотворительных целях". - Если оказание услуг (работ) облагается НДС при безвозмездной передаче (обычно облагается), перейдите на закладку "НДС" и заполните данные для начисления НДС:Вид цен: Укажите вид цен, по которым определяется налоговая база НДС (например, "Рыночная стоимость").
Сумма без НДС: Укажите рыночную стоимость оказанных услуг (работ) без НДС.
Ставка НДС: Выберите ставку НДС.
Сумма НДС рассчитается автоматически. - Проверьте правильность заполнения всех полей.
- Нажмите кнопку "Записать и закрыть".
Проводки, сформированные документом "Операция, введенная вручную" (пример - с НДС):
- Дебет 91.02 "Прочие расходы" Кредит 26 "Общехозяйственные расходы" (или другой счет учета затрат)Себестоимость оказанных услуг (работ)
Статья затрат: Благотворительные пожертвования - Дебет 91.02 "Прочие расходы" Кредит 68.02 "НДС"Сумма начисленного НДС
Статья затрат: Благотворительные пожертвования
Важные моменты и рекомендации:
- Корректный выбор статьи затрат: Правильный выбор статьи затрат ("Благотворительные пожертвования" с видом расхода "Не учитываемые в целях налогообложения") критически важен для корректного налогового учета.
- Документальное подтверждение: Всегда обеспечивайте наличие документов, подтверждающих благотворительный характер пожертвования. Храните эти документы вместе с документами 1С.
- Учет НДС: Будьте внимательны к вопросу начисления НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг). В большинстве случаев такие операции облагаются НДС. Проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом, если у вас есть сомнения.
- Аналитика: Используйте аналитические возможности 1С (статьи затрат, субконто) для детализации учета благотворительных расходов. Это позволит вам анализировать структуру и объем благотворительной деятельности.
- Консультация со специалистом: Если вы впервые сталкиваетесь с учетом благотворительности или у вас есть сложные ситуации, рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером, знакомым с особенностями учета благотворительности в вашем регионе.
Анализ благотворительных пожертвований в 1С:
Для анализа расходов на благотворительность используйте стандартные отчеты 1С, например:
- Оборотно-сальдовая ведомость по счету 91.02 с отбором по статье затрат "Благотворительные пожертвования".
- Анализ счета 91.02 в разрезе статей затрат, контрагентов.
- Карточка счета 91.02 для детального просмотра операций.
- Ведомость прочих расходов (если такой отчет настроен в вашей конфигурации).
Следуя этим шагам и рекомендациям, вы сможете корректно отразить благотворительные пожертвования в "1С:Бухгалтерии предприятия" и обеспечить соответствие бухгалтерского и налогового учета требованиям законодательства.
