С 2025 года индивидуальные предприниматели и компании, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС). Эти изменения вводятся в соответствии с федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ. В этой статье мы разберем:
- порядок и сроки уплаты НДС;
- условия освобождения от налога;
- изменения в бухгалтерском учете;
- расчеты, которые помогут выбрать оптимальный налоговый режим.
Введение и учет НДС для «упрощенцев»
До 2025 года предприниматели и компании на УСН были освобождены от НДС независимо от оборотов. Это было одним из главных преимуществ УСН. С 1 января 2025 года ситуация меняется: налог обязаны платить те, чьи доходы превышают 60 млн рублей в год. При этом:
- компании и ИП с доходами до 60 млн рублей освобождаются от уплаты НДС;
- для доходов свыше 60 млн рублей применяются пониженные ставки (5% или 7%) или стандартная ставка 20% в зависимости от структуры бизнеса.
Новые лимиты доходов и основные изменения на УСН
С 2025 года увеличиваются лимиты для применения УСН:
- максимальный доход — 450 млн рублей (ранее 199,3 млн рублей);
- остаточная стоимость основных средств — 200 млн рублей (ранее 150 млн рублей).
Эти изменения расширяют возможности для бизнеса, позволяя крупным компаниям оставаться на УСН. Лимиты будут индексироваться ежегодно на коэффициент-дефлятор.
Ставки НДС и условия их применения
Ставка НДС зависит от доходов за предыдущий год.
· 0 – 60 млн. рублей – освобождение
· 60 – 250 млн. рублей – 5 %
· 250 – 450 млн. рублей – 7 %
· свыше 450 млн. рублей – 20 %
Бизнес с доходами свыше 450 млн. рублей имеет право на вычет входного НДС
Как получить освобождение от НДС
Если ваш доход не превышает 60 млн рублей, вы автоматически освобождаетесь от уплаты НДС. Это касается как вновь созданных компаний, так и организаций, перешедших на УСН. Уведомлять налоговую службу дополнительно не требуется.
Освобождение утрачивается, если:
- доходы превышают 60 млн рублей;
- выставлена счет-фактура с указанием НДС;
- вы ввозите товары в Россию или выполняете обязанности налогового агента.
Как выбрать ставку НДС
Правильный выбор ставки НДС зависит от структуры вашего бизнеса. Основные рекомендации:
- Ставка 20%: подходит для компаний с высокой долей «входного» НДС, например, производителей или поставщиков.
- Ставки 5% или 7%: оптимальны для бизнеса с минимальным «входным» НДС или при работе с контрагентами, не выставляющими счета-фактуры.
Обратите внимание: при выборе пониженных ставок НДС 5% или 7% вы не сможете отказаться от них в течение 12 кварталов подряд (3 года).
Расчет лимита доходов
Доходы для расчета лимита 60 млн рублей учитываются следующим образом:
- для действующих «упрощенцев» — за предыдущий год работы на УСН;
- для новых компаний и ИП — за год работы на предыдущем налоговом режиме (ОСНО, ЕСХН и т.д.).
Из доходов исключаются:
- субсидии, переданные в государственную или муниципальную собственность;
- положительная курсовая разница.
Ведение учета НДС
С 2025 года компании и ИП на УСН обязаны вести Книгу продаж. Если применяется стандартная ставка НДС (20%), необходимо также вести Книгу покупок.
Сроки уплаты и сдачи деклараций
- Уплата налога: равными частями в течение трех месяцев после отчетного периода (до 28 числа каждого месяца).
- Сдача декларации: не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Введение НДС для «упрощенцев» — это вызов для бизнеса, но с правильным подходом можно избежать лишних расходов и выбрать наиболее выгодный режим налогообложения.
Следите за изменениями, планируйте налоговую нагрузку и своевременно адаптируйтесь к новым правилам.за изменениями в формах и правилах подачи отчетности.
Подписывайтесь на наш канал, чтобы не пропустить важные новости и полезные статьи! Делитесь своими вопросами и впечатлениями в комментариях — мы рады обратной связи.
