Краеугольным камнем при расследовании экономических преступлений является установление личности фактического руководителя организации, поскольку в большинстве случаев, именно это лицо подлежит привлечению к ответственности за деятельность организации.
Важным элементом этого процесса является допрос, который проводится с целью закрепления информации, необходимой для установления фактов нарушения законодательства. Рассмотрим основные вопросы, которые могут быть заданы руководителю организации во время допроса следователем.
Важно отметить, что вопросы следователя всегда конкретны и касаются всех аспектов деятельности организации, о которых фактический руководитель должен иметь представление.Если руководитель теряется, отвечает невпопад и не может сообщить сведения об организации, которые должен знать в силу занимаемой им должности, его допрос «пополняет копилку» доказательств обвинения.
Кроме того, сам по себе факт наличия номинального и фактического руководителей является для следствия сигналом, подтверждающим информацию о совершенном или готовившемся преступлении. Иначе зачем в организацию был привлечен «номинальный» руководитель.
Основные категории вопросов, задаваемых на допросе руководителю организации (лицу, указанному в ЕГРЮЛ в качестве руководителя):
1. Информация о личности допрашиваемого, его квалификации, профессиональных знаниях и навыков, а также участии в деятельности компании.
Чаще всего следователь начинает с вопросов, касающихся непосредственно личности самого руководителя:
- каким образом вы стали руководителем организации?
- в каком высшем учебном заведении получили образование, какова ваша специальность?
- имеете ли вы опыт по руководству организациями ранее?
- какую роль вы играете в принятии финансовых решений?
- кто является вашими непосредственными подчиненными, кому они отчитываются о проделанной работе?
- какие меры вы предпринимаете для предотвращения нарушений в деятельности компании.
Эти вопросы служат для анализа осведомлённости, а также личной ответственности руководителя и его уровня вовлечённости в решение внутренних процессов компании.
2. Общая информация о компании
К следующему блоку относятся вопросы общего характера, касающиеся компании. Вопросы практические, по сути которых, фактический руководитель должен ответить на поставленные вопросы. К ним относятся:
- полное название организации, дата и место её регистрации;
- ФИО нотариуса, у которого заверялась форма;
- юридический и фактический адрес организации;
- основные виды деятельности;
- метраж офисных/хозяйственных помещений;
- количество сотрудников, их профессиональные квалификации;
- в каких банках отрыты счета организации;
- структура собственности организации;
- кто осуществляет транзакции по счету или по чьему указанию они совершаются
Цель этих вопросов — понять структуру организации, цель создания организации. И, конечно, понять, владеет ли допрашиваемый этой информацией.
3. Финансовая составляющая
Следующий аспект — это финансовые вопросы, касающиеся деятельности компании. У допрашиваемого выясняется:
- каким образом и кто ведёт бухгалтерский и налоговый учёт;
- когда и с какими показателями подавались последние налоговые декларации;
- детали о задолженности, кредитах и движении денежных средств;
- кто даёт указание на перечисление денежных средств / кому перечисляли денежные средства и в каких объёмах;
- удельный вес налогов, сумма налогов за последний период;
- за счёт каких средств общество ведёт свою деятельность.
Такого рода вопросы направлены на установление реальной деятельности компании, не является ли такая деятельность «формальной». Также устанавливается несоответствие в бухгалтерской и налоговой отчетности и попыток уклонения от налоговых обязательств.
4. Хозяйственная деятельность
Уточняются аспекты хозяйственной деятельности организации, в частности:
- наличие основных средств, оборудования, транспортных и спецсредств;
- где находятся склады организации;
- как построены логистические цепочки;
- какой вид деятельности осуществляет организация;
- кто является подписантом документации;
- где хранятся бухгалтерские документы;
- структура и штат сотрудников;
- кто фактически управляет организацией.
Ответы на эти вопросы дополнят картину об осведомлённости допрашиваемого о деятельности организации.
Продолжение следует. Следите за новостями.
Все мои статьи и видео можно посмотреть на сайте advokat-dyachkov.ru
