2025 год для продавцов на маркетплейсах — это начало новой эры налогового учёта. Если раньше расчёты были относительно простыми, то теперь НДС добавляет новый уровень сложности. Но не спешите паниковать: разберёмся, как правильно учитывать налоговую нагрузку и избежать типичных ошибок.
Что изменилось для продавцов маркетплейсов?
НДС теперь касается всех компаний на УСН, чей доход превышает 60 млн рублей. Но продавцы на маркетплейсах сталкиваются с дополнительными нюансами:
Ставки НДС.
- Доход до 60 млн рублей — освобождение от НДС.
- Доход от 60 до 450 млн рублей — специальные ставки 5% или 7%.
- Доход свыше 450 млн рублей — ставка 20%.
Учёт комиссий маркетплейсов. Маркетплейсы удерживают часть дохода в виде комиссии, и это влияет на расчёты НДС.
Работа с физическими лицами. Большинство покупателей — физические лица, и продавцам важно правильно учитывать НДС в цене.
Переходные положения. Авансы, поступившие в 2024 году, и сделки, завершённые в 2025 году, требуют особого внимания.
Как рассчитать налоговую нагрузку на маркетплейсе?
Компания, продающая одежду через Ozon:
- Доход за 2024 год: 150 млн рублей.
- Расходы: 100 млн рублей, из них 80% — закупка товаров у поставщиков на ОСНО.
- Комиссия маркетплейса: 10% от продаж.
Шаг 1: определяем начисленный НДС. Доход: 150 млн рублей. Комиссия маркетплейса: 150 × 10% = 15 млн рублей. Облагаемая база = 150 - 15 = 135 млн рублей. Начисленный НДС = 135 × 7% = 9,45 млн рублей.
Шаг 2: рассчитываем входной НДС. Закупки: 100 × 80% = 80 млн рублей. Входной НДС = 80 × 20% = 16 млн рублей.
Шаг 3: итоговая налоговая нагрузка. Так как входной НДС (16 млн рублей) превышает начисленный (9,45 млн рублей), компания может получить налоговый вычет и снизить налоговую нагрузку до 0 рублей.
Особенности работы с маркетплейсами в 2025 году
- Учёт возвратов. Возвраты товаров увеличивают сложность учёта НДС. Возвращённый товар должен быть корректно отражён в налоговой декларации, включая перерасчёт начисленного НДС.
- Скидки и акции. НДС нужно учитывать на фактическую сумму, уплаченную покупателем. Если товар продаётся со скидкой, налоговая база уменьшается, и это должно быть отражено в учёте.
- Автоматизация учёта. Работа через маркетплейсы генерирует тысячи транзакций. Используйте программы, интегрированные с платформами (например, 1С или My Warehouse), чтобы минимизировать ошибки.
- Документооборот с маркетплейсами. Убедитесь, что вы получаете все необходимые документы от платформы: акты сверки, отчёты о комиссиях, данные о возвратах. Это поможет корректно вести учёт.
Риски и как их избежать
Ошибки в учёте комиссий.
- Риск: учет НДС на общую сумму дохода без вычета комиссии маркетплейса.
- Решение: всегда вычитайте комиссию из налоговой базы.
Несвоевременный учёт возвратов.
- Риск: занижение или завышение налога из-за несвоевременного учёта возвратов.
- Решение: вести учёт возвратов в реальном времени с помощью автоматизированных систем.
Недостаток автоматизации.
- Риск: Высокая вероятность ошибок при ручной обработке транзакций.
- Решение: Инвестируйте в программное обеспечение, которое интегрируется с платформами маркетплейсов.
2025 год меняет правила игры для продавцов на маркетплейсах. Правильный учёт НДС — это не только про соблюдение закона, но и про снижение налоговой нагрузки. Автоматизируйте процессы, проверяйте комиссионные отчёты и учитывайте возвраты, чтобы избежать ошибок.
Если у вас есть вопросы или вы хотите поделиться своим опытом - пишите. Вместе мы сможем разобраться в самых сложных аспектах новой системы НДС! Ещё больше информации и свежих новостей в нашем ТГ канале, подписывайтесь.
