Самозанятый – это специальный налоговый режим. Его точное название – налог на профессиональный доход. Применять этот специальный налоговый режим могут физические лица и индивидуальные предприниматели. Причем, если режим применяет физическое лицо, то оно приобретает право на осуществление предпринимательской деятельности без регистрации ИП. То есть налог на профессиональный доход – это не просто налоговый режим, а еще и своего рода лицензия на осуществление предпринимательской деятельности в Российской Федерации.
Для начала нужно понять одну простую вещь
Налог на профессиональный доход, или самозанятость – это не режим для ведения полномасштабного и полноценного бизнеса. Связано это с тем, что режим самозанятого не позволяет нормально увеличивать объем продаж. Но, как способ индивидуального и независимого оказания услуг за счет своих профессиональных навыков и умений, этот режим отлично подходит.
Стать самозанятым сегодня очень просто
Регистрация производится через специальное приложение, разработанное налоговой службой. Оно называется «Мой налог». Процедура регистрации самозанятого очень похожа на процедуру регистрации в любом каршеринговом приложении. Нужно сфотографировать свой паспорт и потом сфотографировать себя. В приложении все сделано интуитивно понятно и просто.
Режим самозанятого заменяет любые налоги, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности
Если вы взаимодействуете с физическими лицами, то с доходов, полученных от физлиц, вы платите 4%. Если вы взаимодействуете с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, то вы платите 6% от всех доходов, которые вы от них получаете. Доходы считаются как выручка, то есть без учета ваших расходов. Получили какую-то конкретную сумму, с этой суммы нужно заплатить налог. Налог рассчитывается примерно так же, как на УСН 6% у ИП.
Какие налоги заменяет режим самозанятого? Если вы просто физическое лицо, то налог на профессиональный доход заменяет НДФЛ (как правило, 13%). Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то налог на профессиональный доход заменяет не только НДФЛ, но и НДС.
Когда мы говорим о налоге на профессиональный доход, речь идет именно о предпринимательской деятельности. То есть, если вы продаете личную квартиру или личную машину, то в этом случае будут работать общие налоговые правила. Вы будете платить не 4-6%, а 13% НДФЛ с возможностью применения всех налоговых вычетов. То же самое касается вашей трудовой деятельности. Вы можете смело совмещать самозанятость с деятельностью по трудовому договору. Ваш работодатель будет за вас платить страховые взносы, будет делать отчисление 13% НДФЛ, и при этом - это никак не будет влиять на налогообложение и расчет налоговой базы по налогу на профессиональный доход. Поэтому, если время вам позволяет, можете смело совмещать вашу предпринимательскую и трудовую деятельность.
Теперь давайте поговорим о плюсах и минусах самозанятого. Сравнивать самозанятого мы будем с индивидуальным предпринимателем, который работает на упрощенной системе налогообложения. Но, при этом, мы помним, что ИП может сам применять режим самозанятости. Об этом я рассказывал в одном из своих роликов на YouTube-канале.
Один из самых главных плюсов самозанятого состоит в его максимальной упрощенности
Не нужно возиться с бумажками, сдавать отчетность, вести учеты, даже самостоятельно рассчитывать налог. Все это делается в автоматическом режиме через специальное приложение. Налог платится по итогам каждого месяца, и каждый месяц федеральная налоговая служба присылает вам информацию о том, сколько надо заплатить и куда заплатить с вашей банковской карты. Единственное, что нужно делать в техническом плане, это формировать чеки для каждой операции.
Если с вами рассчитываются физические лица наличкой или по банковской карте, то чек вы должны выдать в момент расчета. Выдать его можно на бумажном носителе, а можно направить вашему клиенту на мобильный телефон или на электронную почту. Если с вами рассчитываются юридические лица или ИП (например, платежным поручением), то чек можно сформировать даже в следующем месяце. Процесс формирования чека очень простой и интуитивно понятный; вы элементарно с ним разберётесь.
В противоположность этому индивидуальный предприниматель, который не является самозанятым, должен постоянно вести налоговый учёт в виде книги учёта доходов и расходов, а также сдавать налоговую отчётность.
Если индивидуальный предприниматель рассчитывается наличкой или по банковской карте с физическим лицом, то он должен использовать контрольно-кассовую технику. А это лишние расходы и головная боль. Режим самозанятого позволяет от этой головной боли избавиться.
Следующий плюс самозанятого состоит в том, что не нужно платить фиксированные страховые взносы
Это очень большой плюс, потому что индивидуальный предприниматель на той же "упрощёнке", независимо от своего дохода (то есть даже если он простаивает и не получает никакого дохода), в год платит около 50 000 фиксированных страховых взносов:
Самозанятый эти взносы не платит, он от них освобождён.
Следующий плюс: самозанятый работает по достаточно низким ставкам
Если он рассчитывается с физическими лицами, то платит 4% с дохода. Если он рассчитывается с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, то платит 6% с дохода.
При этом любому самозанятому предоставляется налоговый вычет. Этот вычет высчитывается как 1% от доходов, получаемых от физических лиц, то есть тех, которые облагаются по ставке 4%, или 2% от доходов, полученных от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Вычет считается автоматически со стороны налоговой службы.
Чтобы было более понятно: в первое время осуществления деятельности в качестве самозанятого вы будете платить с доходов от физических лиц 3%, а с доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей 4%, то есть 4 минус 1 и 6 минус 2, пока не достигнете общей суммы вычета в размере 10 000 рублей. Этот вычет предоставляется только один раз.
Допустим, если вы его израсходовали, решили закрыть самозанятого и потом заново открыть, то вычет заново предоставляться, конечно же, не будет.
Теперь давайте поговорим о минусах ведения бизнеса в качестве самозанятого.
Очень важный минус самозанятости состоит в том, что существуют запреты на осуществление определенных видов деятельности
По общему правилу, самозанятый может осуществлять любой вид деятельности, если это не ограничено законом. Однако законом предусмотрены очень весомые ограничения.
Например, нельзя осуществлять перепродажу товаров (покупать подешевле и после этого продавать подороже). Все спекулятивные операции под режим самозанятых у нас не попадают. Но это не относится к тем случаям, когда вы создаете какой-то новый продукт. Например, если вы - кондитер, покупаете муку и преобразовываете её вместе с другими ингредиентами в торты и пирожные, то в этом случае вы создаёте новую вещь, новый продукт. Продажа этих изделий, конечно же, не будет являться перепродажей.
Помимо этого, нельзя заниматься продажей подакцизных товаров и товаров, которые подлежат маркировке. Это табачные изделия, медицинские изделия, одежда, обувь и другие товары.
Следующий минус самозанятости состоит в невозможности нанимать сотрудников
То есть вы не можете ни с кем заключить трудовой договор. Соответственно, делегировать свои функции кому-то другому вы тоже не можете. Можно обращаться к фрилансерам, можно заключать гражданско-правовые договоры, но трудовые договоры заключать нельзя, и это очень существенный минус.
Кстати, помимо работников, в самозанятости не допустим также и работодатель. Для того чтобы работодатели не злоупотребляли своими полномочиями, не переводили сотрудников на режим самозанятых и, соответственно, не снижали размер страховых взносов для работников, самозанятым запретили заключать гражданско-правовые договоры с своими работодателями или с бывшими работодателями (бывший работодатель - это тот, у которого самозанятый работ менее двух лет назад).
Следующий существенный минус ведения бизнеса самозанятым состоит в ограничении максимального объема годовой выручки
Самозанятый может за год (максимум) заработать 2,4 млн рублей, причем это без учета расходов, это общая выручка.
Если вы переходите порог 2,4 млн рублей, то вы теряете право на использование режима самозанятости. Вы можете потом вернуться к режиму самозанятости, но когда пройдет год и при соблюдении определенных условий.
Как только переходите порог в 2,4 млн рублей, вы сразу должны зарегистрировать индивидуального предпринимателя на УСН. Подробнее об этом на YouTube-канале также есть ролик-инструкция.
Резюмируем
Режим самозанятого сегодня подходит для высоко маржинального, но не высоко доходного бизнеса, который работает за счет ваших индивидуальных качеств, умений и навыков. Масштабировать этот бизнес и показывать какие-то серьезные обороты, у вас просто-напросто не получится из-за законодательных ограничений. Цель этого налогового режима состояла в том, чтобы вывести предпринимателя из тени, чтобы бюджет получил хоть что-то, чем ничего.
Ссылка на YouTube-канал
Ссылка на Telegram-канал по бизнесу
Ссылка на Telegram-канал для Продавцов WB
Александр Телешинин, кандидат юридических наук, магистр корпоративного права МГУ имени М.В. Ломоносова, частнопрактикующий юрист
Номер телефона: +7 926 497 24 25 (WhatsApp, Telegram)
