Читали ли вы когда-нибудь Налоговый кодекс? Хотя бы частично? А закон о бухгалтерском учёте? Тогда мы вас поздравляем, вы ничего не смыслите в налоговой оптимизации. И в этом случае вам за неё даже лучше не браться, потому что, скорее всего, последствия будут весьма печальны. Рассказываем, что такое оптимизация налогов, и почему главную роль в ней играют бухгалтеры.
Оптимизация налогов
Сразу скажем, что никогда никому не рекомендуем пользоваться незаконными способами оптимизации налогообложения. Рано или поздно вы будете пойманы Федеральной налоговой службой и последствия могут быть весьма печальны — вплоть до уголовного наказания (в зависимости от тяжести нарушений и размера неуплаты налогов).
Кстати говоря, многие способы вполне законны — пока вы не переступаете определённую грань. Например, многие фирмы охотно готовы работать с самозанятыми, это удобно: фирмам не нужно оборудовать рабочее место, платить НДФЛ, взносы и т.д. Самозанятый имеет свою профессиональную самостоятельность и сам заботится об уплате налогов.
Но если руководство компании увольняет сотрудников и обязывает их зарегистрироваться самозанятыми — это уже незаконная оптимизация. Да, результат тот же самый, но при этом получается, что работодатель нарушает трудовые права работников. К тому же в законе прописан прямой запрет для самозанятых работать с бывшими работодателями в течение 2 лет после увольнения. Налоговая сразу вычисляет такую «маскировку» трудовых отношений.
В общем, если вам кажется, что вы придумали отличную схему налоговой оптимизации, то знайте — за вас уже давно всё придумали. Мало того, ФНС уже давно разработала способы противодействия этим схемам. Например, вышеозначенное незаконное сотрудничество с самозанятыми выявляют с помощью автоматизированной скоринговой системы.
Поэтому в нашей статье мы будем говорить вовсе не об этом, а о том, что действительно может помочь снизить объём ежемесячных платежей.
Налоговый режим
Налогоплательщикам ИП и юридически лицам предлагается самостоятельно выбрать налоговый режим. Их довольно много — с разными условиями применения, разными налоговыми ставками, ограничениями и льготами. Чем они отличаются, как выбрать идеальный для конкретного вида деятельности, мы уже много раз рассказывали.
Казалось бы, это совершенно законно — подобрать режим и платить меньше налогов государству. Можно и самостоятельно справиться с этой задачей, даже не имея специального бухгалтерского образования.
Начинающие фирмы обычно начинают с УСН, но тут надо разобраться УСН «доходы» или «доходы минус расходы». А некоторые виды деятельности могут потребовать ОСНО, без этого не получить разрешительной документации и необходимых льгот.
И ещё — почувствуйте разницу — выбрать режим налогообложения для своей фирмы и подогнать фирму под условия налогообложения.
Например, в процессе деятельности компания растёт и уже не подходит под условия для применения УСН. Тогда руководство принимает решение разделить компанию — и вот у нас вместо одной большой получается две маленькие компании.
И, вроде бы, это не запрещено и можно работать дальше, но ФНС называет такие случаи «дроблением» и уходом от уплаты налогов. Далее компанию ждут доначисления и штрафы.
Разобраться в выборе налогообложения, с одной стороны просто. Но с другой, если вы сомневаетесь, лучше к этому делу привлечь специалистов. Наши бухгалтеры быстро отвечают на подобные вопросы, потому что имеют большой опыт работы в самых разных сферах бизнеса.
Изменение адреса
Ещё одна возможность сэкономить — перебраться в регион с более низкими ставками по УСН. В общем случае они составляют 15% и 6%, но региональные власти могут устанавливать и более низкие ставки по налогу.
Но, задумывая переезд, надо учитывать два важных аспекта.
Что, надо реально переезжать?
Переезжать придётся всерьёз. ИП — вместе со сменой прописки. Юрлицу — перевозить офис, в ФНС советуют всё же оставить обособленное подразделение в регионе, откуда планируется переезд (это позволит сохранить наработанные связи).
В новом регионе реально придётся вести деятельность — смена адреса не должна быть фиктивной и обусловленной только погоней за низкой ставкой налога.
Буквально накануне к нам обращался за консультацией предприниматель, который поехал за сниженной ставкой налога в Мурманск, — там ставка УСН «доходы» всего 1%.
Однако он не учёл, что в Мурманске есть правила для применения пониженной ставки — нужно доказать, что деятельность велась именно в этом регионе. Правда, из регионального закона не совсем понятно, как это сделать, поэтому он к нам и обратился за консультацией.
Наши бухгалтеры помогли ему собрать пакет подтверждающих документов: договор аренды помещения, карточку ККТ, документы об отгрузке и т.д. Но не об этом речь, а о том, что нужно тщательно изучать местные законы перед переездом — везде могут быть свои условия.
И как считать налог?
Это был первый аспект, а второй состоит в том, что ФНС пока ещё не определилась — с какого момента можно считать налог по пониженной ставке:
- в одном разъясняющем письме говорится, что ставка налога определяется 31 декабря на весь следующий год, хоть переезжаете вы, хоть нет;
- в другом, что ставка будет определяться по новому месту регистрации налогоплательщика с начала года, в котором состоялся переезд, — даже если вы переедете в конце года.
В законодательстве этого не прописано и пока есть только законопроект, который закрепит в НК единообразие для всех регионов.
Небольшое отступление: заплатить минимальный налог по УСН в размере 1% можно, если по итогам года предприниматель получил убыток или годовая сумма налога меньше минимального размера.
Налог на прибыль
Понимаете, к чему мы ведём — лучше заранее посоветоваться со специалистом, чем потом разгребать последствия своих поступков. Грамотный бухгалтер, в частности, может подсказать вам 1000 и 1 способ законно и легально снизить налоги. Вот возьмём налог на прибыль.
Во-первых, можно воспользоваться льготами, которые в конце зимы и весной ввели власти. Они позволяют платить авансовые платежи по налогу исходя из фактической прибыли. Власти уверяют, что способ для компаний более удобен. Поменять способ уплаты налогам можно с любого отчётного периода, только не забудьте сообщить в ИФНС.
Во-вторых, если вы не знали, то региональные власти могут устанавливать льготные ставки по налогу на прибыль. По общему правилу ставка 20% — 3% идёт в федеральный бюджет, 17% в бюджет субъекта РФ. На местах могут уменьшать ставку, но не более, чем до 13,5%.
В-третьих, некоторые виды деятельности при соблюдении определённых условий могут вообще не платить налог на прибыль — это сферы образования, медицины, соцобслуживания, сельхозпроизводители, рыбохозяйственные организации, участники Сколково, IT-отрасль.
В федеральный бюджет не платят налог на прибыль организации свободных экономических зон Крыма и Севастополя, порта Владивосток, экономических зон Калининграда и Магадана, туристско-рекреационных кластеров. А участие в региональных программах для резидентов технопарков, инновационных центров, индустриальных парков даёт право на льготную ставку по налогу в местный бюджет.
И это ещё далеко не всё — есть другие вполне законные и легальные методы уменьшения налога на прибыль. Важно только знать законы и подзаконные акты, и соблюдать их нормы. Здесь, как видите, без грамотного бухгалтера тоже не обойтись.
Если ничего не поняли
Обращайтесь к нам, мы поможем вам разобраться конкретно в вашей ситуации. Не придумывайте схем, не доводите до налоговых проверок и судов. Грамотное и законное выстраивание налоговой выгоды позволит вам сэкономить и даже выйти в плюс в вашей работе, и, что немаловажно, оставаться в рамках закона и «спокойно спать» по ночам. Чтобы получить консультацию, оставьте ваши данные для связи.
Оригинал статьи на нашем сайте.
Ещё больше полезных статей о бухгалтерии и бизнесе на bereganevy.ru.
