Если вы только открываете питомник, выбор системы налогообложения может стать вопросом, над которым нужно серьезно подумать. Рассказываем, какие налоговые режимы лучше всего подойдут начинающему питомниководу, и в чем между ними разница.
Какие есть системы налогообложения в РФ
В России существует несколько видов налогообложения для компаний и предпринимателей. В зависимости от системы могут различаться и количество налогов с отчетами, и их размеры.
ОСН — общая система налогообложения. Выбирается автоматически, если бизнесмен не указал другую форму
УСН — упрощенная система
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
ПСН — патентная система налогообложения ИП с определенным видом деятельности
НПД — налог на профессиональную деятельность для самозанятых граждан
Какие варианты лучше для начинающего питомниковода
Начинающему предпринимателю в большинстве случаев нет необходимости выбирать
ОСН. ПСН и НПД тоже не всем подходят. Поэтому будем рассматривать и сравнивать УСН и ЕСХН.
УСН (упрощенная система налогообложения)
Ее могут применять и ИП, и ООО с числом сотрудников не более 100 человек и годовым доходом не более 150 миллионов рублей. При этом компания не должна иметь филиалов, заниматься производством подакцизных товаров или добычей полезных ископаемых.
УСН бывает двух видов — «доходы» и «доходы минус расходы».
Если предприятие выбирает объектом налогообложения доходы, то ставка налога составит 6 % от всех поступления от предпринимательской деятельности.
При варианте доходы минус расходы процентная ставка налога — 5–15 %. Точную цифру определяет региональное законодательство. Учитывать только те расходы организации, которые соответствуют условиям, указанным в статье 346.16 НК РФ:
- экономически обоснованные;
- направлены на получение дохода;
- подтверждаются чеками, платёжными поручениями, накладными и другими документами.
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)
Его могут применять производители, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйствах. Налоговая ставка — до 6% (каждый регион может устанавливать свою). Например, В Кемеровской области предприниматели на ЕСХН в 2022 году платят налог по ставке 3%, в 2023 будут платить 4%, а 2024 года ставка вырастет до 5%, в Москве — по ставке 6%, а в Московской области до 31 декабря 2026 года будет действовать нулевая ставка.
Этот режим освобождает ИП и компании от уплаты нескольких налогов:
- Налога на прибыль. Исключение — налог на дивиденды и некоторые виды долговых
- обязательств для ООО.
- НДФЛ для ИП.
- Налога на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.
Вывод
ЕСХН — налоговый режим, который отлично подойдет для питомников. Но у него есть ограничения:
Нельзя выбрать вид налогообложения — только «Доходы минус расходы» со ставкой до 6%.
На ЕСХН нужно следить, чтобы выручка по сельхозпродукции была не ниже 70% от всего оборота. Для УСН нет таких ограничения.
Чтобы быть в курсе новостей из мира питомниководства, подписывайтесь на наш канал в телеграм — там вы сможете бесплатно получить консультацию специалиста, о том, как ухаживать за растениями, и будут первыми узнавать о новых поставках.