У налогоплательщика есть права. И собственные интересы. Безоговорочно исполнять требования налоговых органов, когда они связаны с ненормативными действиями или превышением полномочий должностных лиц, как минимум, неразумно.
Требовать соблюдения законодательства о налогах и сборах, оспаривать неправомерные решения, акты или действия - имеем право. При условии обоюдного исполнения обязанностей.
Знать свои права, исполняя обязанности, - то к чему следует стремиться!
Какие у нас права?
Права налогоплательщика перечисленные в статье 21 НК РФ, на мой взгляд, больше напоминают обязанности:
право получать от налогового органа и Минфина информацию и разъяснения о порядке исчисления и уплаты налога;
право представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, актам проведенных проверок;
право осуществлять совместную сверку расчетов с налоговыми органами и т.п.
Кто желает, может ознакомиться со статьей 21 НК РФ самостоятельно.
Я буду говорить о правах, которые явно, а иногда не очень, заявляют о себе когда изучаешь налоговый кодекс.
Начну с того, что есть интересного в кодексе для физических лиц.
У организаций, в том числе индивидуальных предпринимателей, прав намного больше (но и обязанностей тоже). О них в следующих публикациях.
Налогоплательщик-физическое лицо имеет право:
- Увеличить размер получаемой на руки заработной платы, за счет уменьшения удерживаемого работодателем НДФЛ в результате применения права налогоплательщика на стандартные налоговые вычеты в размере 3000 руб. или 500 руб. ежемесячно, различным категориям граждан при наличии оснований по п.п. 1 п. 1 и п.п. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ соответственно и лицам, имеющим детей, в размере от 1400 руб. на первого ребенка и выше (п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
Подробно о налоговых вычетах на детей я писала в статье: "Не потраченный рубль - тоже заработанный или "детские вычеты"
- Не уплачивать налог с доходов, полученных от источника за пределами РФ при фактическом нахождении на территории России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (включая периоды кратковременного выезда за пределы территории РФ для обучения или лечения или для выполнения работ на морских месторождениях углеводородного сырья) (п. 2 ст. 209 Н РФ). Не распространяется на военнослужащих и представителей власти.
О возможных вскоре изменениях в этом праве написано в статье "Вопрос о резидентстве или поправки к НДФЛ".
- Вернуть часть понесенных расходов на лечение, образование, негосударственное/добровольное пенсионное обеспечение, оценку квалификации, физкультурно-оздоровительные услуги, пожертвования на благотворительные цели путем применения механизма социального налогового вычета (ст. 219 НК РФ);
Сумма возврата за год может составить до 15600 руб., а по расходам на благотворительность до 25% от дохода.
- Не уплачивать налог на доходы, полученные в порядке наследования от физических лиц, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам по авторским договорам и договорам с патентообладателями (п. 18 ст. 217 НК РФ);
Подробно в статье: "Наследство нет дарение. Где поставим запятую?"
- Не уплачивать налог на доходы, полученные в порядке дарения от физических лиц, если подарок не является недвижимым имуществом, транспортным средством, акциями, долями, паями (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ);
- Не уплачивать налог на доходы, в случае получения подарка в виде недвижимого имущества, транспортного средства, акций, долей, паев от членов семьи или близких родственников: от супруга/супруги, родителей, детей, дедушки/бабушки, внука, брата/сестры (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ);
- Не уплачивать налог с стоимости подарков, призов, выигрышей, материальной помощи работодателя в размере 4000 руб по каждому основанию, полученных от организаций (ИП) ( п. 28 ст. 217 НК РФ);
- Не уплачивать налог от продажи объекта недвижимого имущества (доли), если срок владения проданным объектом недвижимости (долей) составил пять лет и более (три года и более по недвижимости, полученной в порядке приватизации, по наследству или по договору пожизненного содержания с иждивением) (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, с учетом п. 3, п. 4, п. 6 ст. 217.1 НК РФ);
Подробно в статье: "О чем стоит помнить, когда решаетесь продать недвижимость."
- Не уплачивать налог от продажи объекта недвижимого имущества с кадастровой стоимостью не более 50 млн.руб., не зависимо от срока владения, семьям с двумя и более детьми, нуждающимися в улучшении жилищных условий, в случае если средства от проданного имущества направлены на улучшение жилья (п. 2.1. ст. 217.1 НК РФ);
- Не уплачивать налог от продажи прочего имущества (не являющегося недвижимостью), если срок владения прочим имуществом (за исключением ценных бумаг) составил три года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ);
- Не уплачивать налог на доходы, полученные от продажи продукции растениеводства и животноводства, в том числе в переработанном виде, выращенной на личном подсобном участке до 0,5 га (п. 13 ст. 217 НК РФ);
Подробно в статье: "Садовый бизнес. Платим ли налоги."
- Не уплачивать налог на доходы, полученные от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, грибов и прочих пригодных в пищу лесных ресурсов (п. 15 ст. 217 НК РФ);
- Не уплачивать налог на доходы, полученные от реализации пушнины, мяса диких животных и иной продукции полученной при осуществлении любительской или спортивной охоты (п. 17 ст. 217 НК РФ);
- Не уплачивать налог со страховых выплат, полученных по договорам обязательного страхования, по договорам добровольного личного страхования, предусматривающими выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью, возмещения медицинских расходов (за исключением санаторно-курортных путевок), по договорам добровольного пенсионного страхования (п. 1 ст. 213 НК РФ);
- Не уплачивать налог с страховых выплат по договорам страхования имущества в случаях его гибели/уничтожения или повреждения в размере рыночной стоимости застрахованного имущества или суммы расходов, необходимых для проведения ремонта или восстановления имущества, увеличенных на сумму уплаченных страховых взносов (п.4 ст. 213 НК РФ);
Подробно в статье: "Возникает ли обязанность уплатить налог при получении страховой выплаты по договору добровольного имущественного страхования?"
- Уменьшить налоговую базу по операциям с ценными бумагами, с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованных рынках или по доходам от участия в инвестиционном товариществе при расчете НДФЛ на суммы понесенных убытков в предыдущие налоговые периоды, полностью на сумму полученного убытка или по частям в течение 10 лет (п. 16 ст. 214 НК РФ, п. 10 ст. 214.5 НК РФ соответственно );
- Уменьшить сумму исчисленного НДФЛ на налог с доходов, полученных в иностранном государстве и уплаченный в соответствии с законодательством этих стран, в случае когда с иностранным государством-источником дохода заключен договор об избежании двойного налогообложения (п. 1 ст. 232 НК РФ, абз. 2 п. 2 ст. 214 НК РФ);
- Не подавать декларацию и не рассчитывать самостоятельно сумму налога по доходу в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения (п. 6 ст. 214.10 НК РФ);
- Оплатить налог позже установленного срока, без начисления пеней, в случае, если срок оплаты выпадает на выходной, нерабочий или праздничный день (п. 7 ст. 8.1 НК РФ);
- Получить отсрочку или рассрочку по уплате налога на срок одного года до трех лет ( ст. 61, ст. 64 НК РФ);
Подробно в статье: "Кому и как можно перенести срок уплаты налога: отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит".
- Произвести зачет или возврат излишне уплаченного налога, сбора, пени, штрафа (ст. 78 НК РФ);
- Для получения документов из налоговых органов и передачи в налоговые органы документов (информации) использовать информационный ресурс, размещенный на сайте ФНС - личный кабинет налогоплательщика (п. 1, п. 2 ст. 11.2 НК РФ).
- Применять правила и нормы, установленные международными договорами РФ, в случае если они не совпадают правилами и нормами отраженными в налоговом кодексе РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами (п. 1 ст. 7 НК РФ);
- Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности законодательных актов в сфере налогообложения толковать в свою пользу (п. 7 ст. 3 НК РФ).
Пока остановимся, чтобы не перегружать читающих большим объемом информации. Продолжим в следующих публикациях.
Что-то заинтересовало? Хотите узнать больше о правах? А может они нарушены?
С удовольствием помогу или отвечу на любой вопрос по теме, оставленный в комментарии!
