Запустив бизнес, ООО или ИП начинают отчислять часть прибыли в бюджет по общей системе налогообложения. Однако зачастую платить по ней оказывается совсем не выгодно. Хорошая новость в том, что в России действуют другие режимы налогообложения, и предприниматель имеет право выбрать более подходящую его виду деятельности систему. В этой статье разберем достоинства и недостатки действующих налоговых систем и чем стоит руководствоваться при переходе на одну из них.
Режимы налогообложения в России в 2022 году
На сегодняшний день в нашей стране действует пять налоговых режимов: один общий (ОСНО) и четыре специальных. ИП могут выбрать любой из них, а компаниям (ООО) доступны три из пяти.
Конечно, каждый режим имеет свои плюсы и минусы:
ОСН
Плюсы:
- Подходит для всех ООО и ИП, без ограничений по масштабу и видам деятельности;
- Нет ограничений по числу нанятых работников и размеру рабочих площадей;
- Выгодно для контрагентов, которые платят НДС. При использовании ОСНО они могут уменьшить сумму уплаченных налогов на размер НДС по полученным товарам, услугам;
- Возможность снижения налоговой ставки в случае, если компания имеет убытки в предыдущем отчетном периоде.
Минусы:
- Большой объем налоговых платежей и иных взносов;
- Необходимость регулярно вести сложную отчетность;
- Всю документацию нужно хранить не менее 4 лет.
Плата НДФЛ и страховых взносов за сотрудников в рамках общей системы налогообложения сильно бьет по кошельку предпринимателя, однако существуют законные способы экономии. ИП на ОСНО имеет право пользоваться всеми вычетами по НДФЛ, которые положены физическим лицам: в виде расходов и в виде 20% от доходов. Закон также позволяет вернуть излишне уплаченные страховые взносы за себя и сотрудников.
Некоторые компании имеют особые права на оптимизацию или освобождение от уплаты НДС. В частности, его не платят организации, реализующие социально-ориентированные товары и слуги. Кроме них от налогообложения НДС свободны научные организации или, например, организации, оказывающие услуги по обслуживанию морских и речных судов. Весь список операций, не подлежащий налогообложению указан в статье 149 НК РФ.
УСН
Плюсы:
- Подходит малому бизнесу с практически любым видом деятельности;
- Простая отчётность, а декларацию необходимо подавать только раз в год;
- Экономные ставки налогообложения;
- Возможность выбора объекта налогообложения ( доходы либо разница между доходами и расходами).
Минусы:
- Недоступен для некоторых видов предпринимательства;
- Ограничение по размеру доходов;
- Клиенты-плательщики НДС могут отказаться от сотрудничества;
- Не подходит для расширения бизнеса: нельзя открывать филиалы.
Что лучше УСН 6% или 15%? При выборе стоит руководствоваться следующим принципом: если бизнес приносит небольшую маржу, и расходы составляют более 60% – выгоднее выбирать УСН 15%. Если расходы на «упрощенке» незначительны, стоит выбирать ставку УСН 6%.
Сэкономить на УСН поможет аккуратный учет расходов. Особенно это актуально для формата «Доходы минус расходы». Другой эффективный метод – вычет страховых взносов за себя и за сотрудников. ИП без сотрудников вычитают из налога все обязательные страховые взносы. ИП с сотрудниками — только половину.
ПСН
Плюсы:
- Невысокая налоговая нагрузка;
- Упрощенный налоговый учет;
- Патент заменяет несколько налогов сразу: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц;
- Можно совмещать с другими режимами налогообложения, что в некоторых случаях позволяет хорошо сэкономить;
- Возможность рассчитать налоговую нагрузку на старте.
Минусы:
- Патентной системой могут пользоваться только ИП;
- Ограничения по видам деятельности и числу сотрудников;
- Патент выдают на срок до 12 месяцев;
- Если ИП зарабатывает меньше предполагаемого государством дохода, спецрежим становится невыгоден. Заплатить все равно придется всю сумму патента.
С 2021 года предприниматели на патентной системе налогообложения могут вернуть часть уплаченного ПСН на сумму страховых взносов (ОМС и ОПС) и пособий. Важно, что ИП с наемными работниками имеют право снизить стоимость патента не более, чем на 50%. Для ИП без наемных работников данное ограничение не вводится.
НПД (налог для самозанятых)
Плюсы:
- Легальное ведение бизнеса и подработок без риска получить штраф
- Выгодные налоговые ставки
- Нет отчетов и деклараций
- Предоставляется налоговый вычет
Минусы:
- Не допускается привлечение наемных работников
- Ограничен максимальный лимит дохода (2,4 млн руб.)
- Ограничения по многим видам деятельности
По НПД самая низкая ставка среди всех режимов, при этом ставки можно снизить еще больше за счёт налогового вычета. Для доходов от физлиц налог снижается с 4 до 3%, от юрлиц и ИП —до 4%. Эта льгота работает пока вычет не достигнет 10 000 Р.
ЕСХН
Плюсы:
- Освобождение от уплаты ряда налогов, в частности НДФЛ и НДС;
- Возможность совмещения с другими налоговыми режимами;
- Упрощенный учет: ежегодная подача декларации и уплата налога всего два раза в год;
- Можно уменьшить сумму на страховые взносы
Минусы:
- Ограниченный перечень расходов;
- Необходимость соблюдать несколько критериев, особенно по доле выручки в 70%;
- Доходы учитываются по кассовому методу и обязательный бухгалтерский учет.
По единому сельхозналогу не предоставляются льготы, зато предприниматели могут освободиться от уплаты НДС. Это возможно, если доходы от сельскохозяйственной деятельности за предыдущий год не превысили конкретную сумму.
Как выбрать налоговый режим и сэкономить деньги
1. Отталкивайтесь от сферы деятельности и формы ведения деятельности.
2. Посчитайте ориентировочную сумму налогов, которую придётся платить, применяя тот или иной режим.
3. Изучите стандарты и правила подачи отчетности на каждом режиме.
4. Ориентируйтесь на региональные особенности специальных режимов: можно столкнуться с разными налоговыми ставками, отсутствием налоговых каникул.
Выводы
Любой предприниматель в определенный момент должен выбрать налоговый режим. От этого зависит, сколько налогов и какие декларации ему предстоит подавать. При этом предпринимателям доступно немало возможностей для законного уменьшения налоговой нагрузки. Это выбор формы собственности и режима налогообложения, применение льгот, управление затратами и т.п. Знание этих «лазеек» поможет сэкономить немало денег.
#налоговое законодательство #налогиРф #предпринимательство #бизнес #налоги #налоговыйрежим
