Социальные вычеты положены за то, что вы понесли расходы:
- на лечение;
- на обучение;
- на благотворительность;
- на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
- на накопительную часть пенсии.
Вернуть часть уплаченных налогов можно в течение трёх лет с момента, когда социальные расходы были произведены. По вычету на благотворительность можно вернуть не более 25% от годового дохода. Для остальных видов определена максимальная сумма, с которой можно получить возврат за один год — 13% от 120 000 рублей, то есть не более 22 100 рублей. Причем в эту сумму входят все социальные расходы: на лечение, обучение, покупку медикаментов и страховые взносы. Исключение — затраты на обучение детей и оплата дорогостоящего лечения.
Социальный вычет за обучение: на себя и на детей
По закону за оплату обучения вы можете получить социальный вычет:
- на себя — на любой форме обучения;
- на своих детей или лиц под вашей опекой в возрасте до 24 лет — на очной форме обучения;
- на обучение братьев/сестер в возрасте до 24 лет — на очной форме обучения.
Главное условие — образовательная организация должна иметь лицензию на осуществление образовательной деятельности или документ, подтверждающий статус образовательной организации, если это иностранное учреждение.
К декларации прикрепите копию такого документа, а также чеки и договор с организацией, подтверждающие факт оплаты. Договор и платежные документы должны быть оформлены на имя того, кто планирует получить вычет.
Государство возмещает часть затрат на обучение в государственных и частных образовательных учреждениях:
- в школах, детских садах;
- в вузах и ссузах;
- в учреждениях ДПО (автошколы, курсы повышения квалификации, языковые курсы и т. д.);
- в учреждениях детского дополнительного образования (музыкальные, художественные, спортивные школы).
Расходы на обучение детей не суммируются с другими социальными расходами. То есть можно оформить налоговый вычет на себя с суммы не более 120 000 рублей, и ещё отдельно получить возмещение налогов на обучение детей с суммы до 50 000 рублей за каждого ребёнка.
Социальный вычет за лечение: на себя, на родителей и на детей
Социальный налоговый вычет на лечение положен за:
- медицинские услуги, оказанные вам, вашему мужу/жене, родителям, детям и подопечным в возрасте до 18 лет;
- покупку медикаментов, назначенных врачом; в том числе для членов семьи;
- страховые взносы по договору дополнительного медицинского страхования (ДМС) на себя и членов семьи.
Главное условие — медицинское учреждение должно иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности в РФ. А страховая организация, предоставляющая ДМС — лицензию на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг.
Для вычета за лечение к декларации прикрепите:
- договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
- справку об оплате медицинских услуг из медучреждения;
- лицензию медицинской организации.
Для вычета за покупку лекарств:
- рецептурный бланк по установленной форме;
- чеки или иные платежные документы, подтверждающие расходы на покупку медикаментов.
Для вычета за страховые взносы по ДМС:
- договор ДМС или страховой медицинский полис добровольного страхования;
- копию лицензии страховой компании;
- чеки или иные платежные документы, подтверждающие расходы на уплату страховых взносов.
Вы также можете вернуть часть налогов за расходы на лечение родителей, супруга или детей. При этом неважно, на кого оформлен договор на оказание услуг — главное, чтобы в платежных документах было имя того, кто получает вычет. К декларации не забудьте приложить документы, подтверждающие родство: свидетельство о рождении, свидетельство о браке, подтверждение установления опеки и т. д.
Отдельно от всех социальных вычетов оформляется вычет за дорогостоящее лечение. Например, за расходы на ЭКО, суррогатное материнство, протезирование, ортопедическое лечение зубов и т. д. Лимит в 120 000 рублей не распространяется на эти виды лечения. Возврат налога производится в соответствии с размером фактических расходов.
Социальный вычет за страхование: на себя, на родителей и на детей
Вы можете вернуть налоги за страхование из взносов по договорам:
- негосударственного пенсионного обеспечения;
- добровольного пенсионного страхования;
- добровольного страхования жизни на срок не менее пяти лет.
Оформление налогового вычета за страхование можно сделать на себя, родителей, супруга или детей-инвалидов. Для этого при подаче заявления в налоговую прикрепите:
- копию договора с негосударственным фондом или страховой компанией;
- чеки или иные платежные документы, подтверждающие расходы на уплату страховых взносов;
- документ, подтверждающий родство с человеком, за которого хотите получить вычет (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, подтверждение установления опекунства и справку об установлении инвалидности ребенку).
Социальный вычет за накопительную часть пенсии
Если вы перевели накопительную часть трудовой пенсии в негосударственный пенсионный фонд и заплатили за это дополнительные страховые взносы, то вы также имеете право на получение социального вычета. Для этого к заявлению в налоговую нужно предоставить:
- справку от работодателя о суммах дополнительных страховых взносов, которые были удержаны и перечислены им по вашему поручению;
- копии платёжных документов, подтверждающих уплату взносов в фонд.
Если дополнительные взносы оплачивал работодатель, то права на вычет у вас нет.
Социальный вычет за благотворительность
Социальный вычет за благотворительность можно получить за денежную помощь:
- благотворительным организациям;
- социально ориентированным некоммерческим организациям;
- некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в различных областях — полный перечень на сайте ФНС;
- религиозным организациям;
- некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала.
Вычет по расходам на благотворительность не предоставляется в случаях, когда:
- перечисление денежных средств было произведено не напрямую в организации, а в адрес учрежденных ими фондов;
- расходы на благотворительность были не бескорыстными, а предполагали получение какой-либо выгоды;
- денежные средства были направлены в адрес другого физлица.
Для получения социального вычета за благотворительность в налоговую нужно предоставить:
- платежные документы: квитанции, платежные поручения, банковские выписки;
- договоры или соглашения на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т. д.
