Поступил вопрос: какие документы приложить к авансовому отчету при покупке за наличные у физического лица чего-то для компании (шкаф с Авито, животное для зоопарка, ноутбук...)?
Все ж понятно. Вроде бы... Но нюансов тьма. Решила разобрать вопрос по полочкам.
1. Как оформить сделку?
Сделка обязательно должна быть совершена в письменной форме + нужно подтвердить факт передачи имущества.
Обычно делают договор + акт или можно все это объединить в передаточный акт, дополнив его информацией о месте покупки, о продавце (паспортные данные, адрес, телефон). Пример - акт по форме ОП-5.
При покупке недвижимости - договор обязателен.
2. НДФЛ: нужно ли удерживать налог из доходов продавца-физика?
🔹 НЕТ, не нужно, если вы покупаете у него ТОВАРЫ, ведь вы в этом случае не являетесь налоговым агентом.
Физлицо само должно вычислить и заплатить НДФЛ в бюджет (пп. 1, 2 ст. 226, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
🔹 ДА, если физик оказывает вам УСЛУГИ (любые по гражданско-правовому договору или сдает в аренду имущество) и при этом он не выступает как ИП/самозанятый, то вы - налоговый агент и должны удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.
(Логика различия подхода к НДФЛ в товарах и услугах, мне, честно говоря, непонятна.)
3. Страховые взносы:
🔹 при покупке ТОВАРОВ- не начисляем, думаю, тут без комментариев;
🔹 при оказании УСЛУГ (именно услуг, НЕ Аренда имущества) - страховые взносы уплачиваем все, кроме ВНиМ, то есть на больничный ходить не предусмотрено. А вот взносы НС и ПЗ - стороны могут предусмотреть их уплату в договоре оказания услуг. Т.е. тут по договоренности и в зависимости от вида оказываемых услуг.
4. Как принять приобретенное?
Купленные штуки принимаем к бухгалтерскому учету совершенно как обычно, ведь первичный документ у вас есть (то, что мы перечислили в п.1)
5. Что с налогами?
НДС физик, понятное дело, не платит - предъявлять к возмещению нечего.
Для налога на прибыль - все норм, принимаем на основании первички из п.1, в расходы - берем как и остальные запасы.
Вот такой алгоритм получился. Пользуйтесь.
#бухучет #школа бухгалтера #taxfreeschool #бухгалтерские курсы #налоги ип
