Налоги в Европе. Я часто слышу даже от детей своих, что там, в Европе налоги меньше. Налогообложение никогда не перестанет быть горячей темой для обсуждения. С растущей тенденцией цифрового кочевничества всё больше фрилансеров и владельцев компаний понимают, что могут выбрать себе страну, где базировать свою компанию (или быть налоговым резидентом).
Многие выбирают Европейские страны. Какие же налоговые ставки действуют в Европе для юридических и физических лиц?
База данных «Налоги в Европе» — это информационный ресурс. Европейская комиссия, охватывающий основные налоги, действующие в государствах-членах ЕС. База данных содержит информацию примерно о 650 налогах. Это не включает информацию о таможенных пошлинах и тарифах, которые указаны на другом ресурсе.
5 налогов в 5 странах ЕС и России
Рассмотрим 5 стран: Германию и Великобританию. Так же Польшу, Швецию и Испанию по сравнению с Россией в 2020 году.
Для первого сравнения возьмём:
- так называемый индивидуальный налог (individual tax). Это аналог в России является подоходный налог (13% и 15%, если доход более 5 млн);
- так называемый корпоративный налог (corporate tax). Этот налог является аналогом российского налога на прибыль (20%), взимаемого с юридических лиц.
В 3 странах: Германии, Великобритании и Испании действует одна ставка налога в общем случае.
45%, в Польше 32% (при этом может быть для некоторых категорий ещё меньше).
В Швеции в «доковидное» время ставка была более 57%. В 2020 году была снижена почти до «польского» уровня. С начала 2021 года можно сказать приблизилась к тому уровню, который был в позапрошлом году.
Корпоративный налог практически равен налогам в Великобритании, Польше и Швеции. (по 19% у первых двух и 20,6% у последней). В Испании от больше на 5%, а в Германии целых 30%.
Интересно сравнить налоги на социальное обеспечение (social security (employer) tax. Их платит работодатель.
В России 30% почти равняется налогу в Швеции, который больше на процент с небольшим. Практически такой же налог в Испании. В Польше он составляет 22% с небольшим, ещё меньше в Германии. А самый низкий из представленной пятёрки — в Великобритании.
Что касается налога на социальное обеспечение, которое платит работник (social security (employee) tax). В России такой налог не предусмотрен (0%). У Испании и Швеции такой налог почти равен (7% в Швеции). В Польше и Великобритании (14% в Великобритании) и самый высокий — в Германии, более 20%.
Аналог нашего НДС (Indirect tax), если взять самую распространённую ставку 20%, в большинстве стран почти такой же. Интересно, что в Германии, где высокий «корпоративный» налог, НДС ниже 20%, а в Польше 23%. Самый высокий НДС из выбранной пятёрки стран в Швеции.
Какой можно сделать из этого общий вывод:. В Европе высокая ставка «индивидуального» налога по сравнению с остальными. В России — высокая ставка налога, который платит работодатель за своего работника.
Привлекательные страны для НДФЛ и налога на прибыль организаций
Самая низкая ставка корпоративного налога в Европе — в Мальте (5%). Необходимо заплатить 35% налога, а потом ждать возврата 30%. Есть возможность также платить и сразу 5%.
Самый низкий индивидуальный налог — в Португалии (0% по программе Non-Habitual Resident ), хотя максимальный — 48%.
Схема привлекательна тем, что нужно провести 183 дня в Португалии или иметь португальский адрес. Но в качестве основного места проживания (договор о проживании или владение недвижимостью).
Власти Португалии подтвердили также отсутствие налогов на биткойн. Простая регистрация в Португалии (в отличие от Испании) позволяет получить статус NHR на 10 лет, при этом нет налога на богатство.
Португалия со схемой NHR является привлекательным местом не только для цифровых кочевников-молодёжи, но и для пенсионеров (в Европе пенсионеры платят налог с пенсии). Раньше ставка была 0%, но теперь сделали минимальную ставку для пенсионеров-эмигрантов.
Открытие компании за рубежом должно иметь оговорку: есть понятие «место эффективного управления» — нельзя открыть компанию там, где самые низкие налоги и работать, живя в другой стране. Страна, в которой вы живёте, скорее всего, обложит налогом прибыль вашей зарубежной компании.
