Налоговые каникулы продлили до 2024 года, а это значит, что ИП на УСН и патенте могут не платить налоги 2 года.
Применяется ставка 0%, но при определенных условиях:
- ИП должно быть только зарегистрировано;
- в регионе, где зарегистрирован ИП должен действовать акт о налоговых каникулах;
-доход от льготного вида деятельности составляет не менее 70% от общего дохода.
При этом для УСН существуют ограничения по виду деятельности и доходу:
- ИП должны быть заняты в социальной, научной и производственной сферах, оказывать бытовые услуги населению или сдавать в аренду помещения;
- Лимит по доходам не должен превышать 150.000.000 руб. в год;
- Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.
Приведем пример расчета налогов:
- Когда лимит не превышен.
ООО «Снегурочка» применяет УСН с объектом «доходы». По итогам 12 месяцев 2021 года доходы составили 100 000 000 руб. В данном случае лимиты по УСН не превышены.
Необходимо рассчитать Налог за 2021 г. по ставке 6%, и он составит:
(100 000 000 ₽ × 6%) = 6 000 000 ₽
Итого налог за 2021 г. составит 6 000 000 ₽
2. Если лимит по УСН превышен
ООО «Снегурочка» применяет УСН с объектом «доходы». По итогам 9 месяцев 2021 года доходы составили 100 000 000 руб., по итогам 12 месяцев доходы составили 201 000 000 руб.
Необходимо рассчитать авансовый платеж за 9 месяцев по ставке 6%, и он составит:
(100 000 000 ₽ × 6%) = 6 000 000 ₽
В 4 квартале лимиты по УСН превышены, и Организация утратила право на УСН. С полученных доходов за 4 квартал 2021 г. необходимо будет оплатить налоги по общей системе налогообложения.
Рассчитываем налогооблагаемую базу:
201 000 000 ₽ - 100 000 000 = 101 000 000 ₽
Рассчитываем налог НДС:
101 000 000 х 20% = 20 200 000 ₽
Рассчитываем налог на прибыль:
101 000 000 х 20% = 20 200 000 ₽
Итого налоги за 2021 г. составят:
6 000 000 + 20 200 000 + 20 200 000 =46 400 000 ₽
Хотите оформить налоговые каникулы для бизнеса? Записывайтесь на бесплатную консультацию по телефону: 8(8172) 55-44-66
