Здесь мы расскажем не только как оптимизировать расходы на уплату налогов инвестору, но и как получить за инвестиции льготу в денежном эквиваленте. Российское законодательство предоставляет для этого 3 способа.
1. ИИС
ИИС – это брокерский счет, который имеет характерную черту в отличии от стандартного счета. Он предоставляет на выбор один из двух налоговых льгот:
Тип А. Возврат уплаченного НДФЛ по ставке 13%
Данная льгота подразумевает возврат средств из той суммы, которая внесена на счет. При этом максимальная сумма для расчета вычета составляет 400 тысяч рублей, а вернуть мы сможем не более 52 тысяч рублей в год. Главными условиями льготы типа А являются:
- срок, в течении которого ИИС не должен быть закрыт. Если ваш счет продержался менее 3 лет, то Вы обязаны вернуть налоговый вычет;
- Вы должны иметь официальный доход и платить НДФЛ.
Тип Б. Налоговый вычет на доход
Благодаря льготе типа Б можно не оплачивать налог на прибыль, заработанную на своем индивидуальном инвестиционном счете. Получить данный вычет возможно только после его закрытия и не раньше 3 лет после открытия.
Помимо условий для каждого типа вычета ИИС имеет и общие особенности:
- Вы можете открыть только один ИИС;
- Вы должны быть резидентом РФ;
- ограничения по максимальному взносу составляют 1 млн. рублей.
2. Перенос убытков прошлых лет на прибыль текущего года
Инвестиции – это не всегда о получении прибыли. На пути инвестора, вероятно, будет встречаться отчетный период с отрицательными результатами. Важно грамотно ими воспользоваться. На основании статьи 220.1 Налогового кодекса РФ инвестор вправе распорядиться убытком в последующие прибыльные года и сократить налоговую базу. Учитывать убытки разрешается в течении 10 лет после периода его получения.
Несмотря на довольно выгодные возможности оптимизировать свои потери, есть ряд правил для их реализации:
- переносить убытки можно начиная с 2010 года;
- убытки переносятся последовательно, если они были более чем в одном году;
- важно, чтобы ценные бумаги обращались на организованном рынке, иначе вычет будет невозможным;
- учитывать убыточные периоды будут только в одинаковых категориях инструментов. Вы не сможете уменьшить налоговую базу дохода с акций, если когда-то показали плохие результаты на операциях с валютой.
- Вы можете компенсировать убыток ценных бумаг за счет прибыли в производных финансовых инструментах и наоборот.
3. Инвестиционный вычет при владении бумагами более 3 лет
Данный вычет предоставляет возможность не платить в полном объеме НДФЛ на прибыль при владении ценной бумагой более 3 лет. Максимальный размер льготы равен 3 млн. рублей в один год. Чтобы его посчитать, достаточно умножить количество полных лет владения ценной бумагой на 3 млн. рублей.
Для понимания приведем пример. В Вашем портфеле есть акция, которой Вы владеете более 5 лет. Таким образом, 5 лет * 3 млн. рублей = 15 млн. рублей. Именно настолько Вы будете освобождены от уплаты налогов по данной акции.
Для реализации льготы необходимо выполнить условия:
- ценные бумаги обращаются на организованном рынке;
- проданные бумаги не учитывались на ИИС;
- бумаги должны быть в собственности более 3 лет;
- срок покупки бумаг был не раньше 1 января 2014 г.
Применяя данные методы, Вы совершенно законно сокращаете нагрузку налогообложения с инвестиций. Это поможет не только сгладить результат убыточных вложений, но и улучшить будущие финансовые результаты за счет сэкономленных средств.
Благодарим за прочтение, до новых встреч!
