Всем привет!
Депозиты по вкладам по прежнему остаются основной формой сбережения средств населением. Долгие годы доходы по вкладам облагались налогом только в том случае, если доход с рублевого депозита был выше, чем ставка рефинансирования Центрального Банка России (с 2015 года равна ключевой ставке) плюс пять процентных пунктов (п.п.). При превышении ставка налога на доход с депозита составлял 35% с разницы между фактическими и максимально допустимыми процентами.
Такой подход фактически не касался обычных граждан. По крайней мере я сам ни разу не попадал на такой налог. Все было хорошо до марта 2020 года.
25 марта Владимир Путин, выступая с обращением к гражданам России в связи с ситуацией с коронавирусом, предложил ввести налог в 13% на процентный доход со вкладов и инвестиций в ценные бумаги, имеющих размер более 1 млн руб.
Вот что тогда сказал президент:
Во многих странах мира процентные доходы физических лиц от вкладов в банках и инвестиций в ценные бумаги облагаются подоходным налогом. У нас такой доход налогом не облагается. Предлагаю для граждан, чей общий объем банковских вкладов и инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 млн руб., установить налог на процентный доход в размере 13%
Все полученные от этих нововведений средства планировалось направлять на меры социальной поддержки, в том числе для семей с детьми.
Пресс-секретарь президента Дмитрий Песков говорил, что нововведение затронет не более десяти процентов банковских вкладов. Только он похоже не учел, что у людей может быть несколько вкладов на сумму менее 1 млн рублей в разных банках и значит и их этот закон коснется. Также как и тех, кто держит долгосрочные вклады менее 1 млн рублей с выплатой в конце срока размещения.
Давайте теперь разберемся в каких случаях владельцы вкладов должны будут уплатить налоги.
Сколько платить налогов
Для начала давайте разберемся, какая сумма процентного дохода по вкладам и счетам не облагается налогом. Для этого нужно 1 млн рублей умножить на ключевую ставку Банка России на начало года, за который рассчитывается налог.
1 января 2021 года ключевая ставка была 4,25%. Получается, что сумма сумму не облагаемого процентного дохода составит 42 500 рублей, а налог будет рассчитан с разницы между суммарным процентным доходом и 42 500 рублей.
Давайте разберем на примерах.
Пример 1
Вы держали 1,5 млн. рублей на вкладе в течение полугода под 5% годовых. Но после получения выплаты вклад закрыли и деньги вложили в акции.
Ваш доход составил 1 500 000 * 0.05 * 0.5 = 37 500 рублей.
Получается, что несмотря на то, что сумма вашего вклада была более 1 млн. рублей, ваш процентный доход не будет облагаться налогом.
Пример 2
Вы держали 3 вклада по 500 000 рублей в течение года по ставке 5% годовых в разных банках. В итоге выплаты были получены - в июле 2021, сентябре 2021 и декабре 2021 года.
Ваш доход составил 3*500 000 * 0.05 = 75 000 рублей.
Получается, что несмотря на то, что сумма каждого вклада была менее 1 млн. рублей, ваш процентный доход будет облагаться налогом на разницу между 75 000 и 42 500 рублей, т.е. налогообложению подлежит сумма:
75 000 - 42 500 = 32 500 рублей
и налог составит 32 500 *0.13 = 4 225 рублей.
Пример 3
У вас было открыто два депозита - один на 300 тысяч рублей на 2 года под 8% годовых, который закончился летом 2021 года. И второй на 500 тысяч рублей на 3 года, который заканчивается в январе 2022 года. Выплата всех процентов производится в конце срока размещения.
Согласно закону налогом облагается доход, полученный за отчетный год. В 2021 году у вас была одна выплата сразу за 2 года.
300 000*2*0.08 = 48 000 рублей
Несмотря на то, что часть дохода выплачено за период нахождения денег на депозите до 1 января 2021 года, этот доход также попадает под расчет.
48 000 - 42 500 = 5 500 рублей
И налог составит 5 500*0.13 = 715 рублей
По второму депозиту выплаты не было, поэтому этот доход будет учтен только в 2022 году, где в связи с ростом ключевой ставки не облагаемая сумма налога вырастет в 2 раза с 42 500 до 85 000 рублей.
Когда и как платить
Банки раз в год направляют в Федеральную налоговую службу информацию о процентных доходах своих клиентов по вкладам и счетам, а налоговый орган рассчитывает финальную сумму полученных вами процентных доходах во всех банках и рассчитывает налог. Вы получите единое уведомление от вашего налогового органа, который необходимо будет уплатить самостоятельно — до 1 декабря 2022 года.
Мировой опыт
Взимание налога на крупные депозиты или процентный доход с них является распространенной мировой практикой.
Так, в США доход с депозитов облагается по обычной шкале вместе с остальными доходами. Исключение сделано только для небольших вкладов с доходностью менее $10 в год. В Германии действуют аналогичные порядки, но там не взимаются налоги с депозитов у лиц с малым доходом. В Японии действует совокупный налог в 20,3% с процентов по депозитам.
В Великобритании по умолчанию налоги не взимаются с доходов по вкладам, которые составляют менее 5 тыс. фунтов стерлингов в год. Однако если у налогоплательщика есть другой большой источник дохода, проценты по вкладам могут облагаться по ставке до 45%.
В Индии действует стандартная ставка на депозиты в 10%. Освобождены от уплаты налога вклады с доходностью менее 10 тыс. рупий в год (около $130).
Вопросы и ответы
Некоторые аспекты, которые могут интересовать вкладчиков.
Доходы от накопительных счетов тоже облагаются?
Да.
А если счёт в валюте?
По валютным вкладам сумма процентного дохода пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты. При этом валютная переоценка самого вклада никак не учитывается.
Предполагаются ли какие-то изменения в 2022 году?
Кроме уже озвученного выше увеличения не облагаемой суммы до 85 000 рублей, нет.
Что, если суммарный доход вкладчика более 5 млн. рублей в год?
Как только ваш совокупный доход за год (включая процентные доходы по вкладам) превысит 5 млн рублей, он будет облагаться по ставке 15%.
Есть ли льготы для пенсионеров?
Сейчас у пенсионеров нет особых условий и льгот по новому закону о налогах на вклады. В 2021 году депутаты предложили законопроект, который освободил бы неработающих пенсионеров от выплаты таких налогов. Однако его так и не приняли, так что пенсионерам тоже нужно платить налоги.
Нужно ли платить налог на вклады по наследству?
Согласно налоговому кодексу, с дохода в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, выплаченного в порядке наследования, не нужно платить налоги.
Подпадают ли отчисления по доходу от банковских вкладов под налоговые вычеты?
Да, налоги по вкладам входят в общую сумму НДФЛ и могут быть частично возвращены в виде налогового вычета. Например, при использовании ИИС тип А.
___________
Теперь, зная правила игры, вы можете более эффективно распределять свои средства между различными инвестиционными инструментами, а также частично возвращать уплаченные налоги по доходу от банковский вкладов.
Надеюсь, что данная статья была для вас полезной. Напишите в комментариях используете ли вы банковские вклады для инвестиций и как
