За какие валютные операции могут оштрафовать

Автор статьи:Татьяна Грозецкая, изучает тему инвестиций

Ак Барс Банк провел онлайн-семинар о внешнеэкономической деятельности. Эксперты банка Наталья Шаламова и Лилия Хамитова объяснили, что нового появилось в валютном законодательстве в 2020-2021 годах, как наказывают за его нарушение и какие инструменты существуют, чтобы уберечься от рисков.

Делимся ключевыми аспектами выступления. Будет полезно для участников внешнеэкономической деятельности, в том числе начинающих.

Как устроено валютное законодательство

Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) — это хозяйственная деятельность, связанная с экспортом или импортом товаров и услуг, а также с международными инвестиционными проектами.

Участниками ВЭД могут быть как юридические, так и физические лица, взаимодействующие с контрагентами за рубежом, а также органы государственной власти. Среди таких участников — производители товаров, экспортеры сырья, лица, оказывающие различные услуги, посредники (например, таможенные брокеры) и т. д.

Наше государство контролирует выручку от внешнеэкономической деятельности и движение денежных средств. За валютный контроль отвечают сразу несколько структур:

• Правительство Российской Федерации.
• Органы валютного контроля: Центральный Банк РФ, Федеральная таможенная служба, Федеральная налоговая служба.
• Агенты валютного контроля: уполномоченные банки, которые контролируют валютные операции.

Ключевые законодательные акты о валютном контроле:

• Федеральный закон 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003.
• Инструкция Центрального Банка РФ №181-И от 16.08.2017.
• Кодекс РФ об административных правонарушениях от 20.12.2001 (меры ответственности за нарушения — в статье 15.25 КоАП).

Что считается нарушением валютного законодательства

Статья 15.25 КоАП РФ приводит следующие виды нарушений:

• ч.1. — незаконные валютные операции;
• ч.2.1. — непредставление уведомления об открытии (закрытии) счета;
• ч.4. — невыполнение обязанности по получению валютной выручки;
• ч.4.1. — невыполнение обязанности по обеспечению получения на свои счета валюты РФ;
• ч.5. — нарушение срока возврата в РФ денежных средств;
• ч.6, ч.6-1, ч.6-2, ч.6-3. — нарушение сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Какие валютные операции запрещают и разрешают

Под внимание банков попадают все операции, связанные с валютой, а также сделки между резидентами и нерезидентами.

Валютный контроль не призван как-то ограничивать сделки. Это всего лишь средство проверки законности операций и правильности оформления отчетности. Для этого банк запрашивает документы и, при необходимости, пояснения от участников операции.

Если банк выявит нарушения, информацию передают в Центробанк и налоговые органы. За выявленные нарушения предусмотрена административная и иногда уголовная ответственность.

Строже всего наказывают за незаконные операции и нарушения в особо крупных размерах

Мера ответственности за незаконные операции: 75-100% от суммы операции для юридических лиц и 20 000–30 000 рублей для должностных лиц. А при повторном аналогичном нарушении должностному лицу грозит дисквалификация на срок от полугода до трех лет.

Пример: Компания выдала своему работнику-нерезиденту заем в безналичной форме. Работник вернул заем в кассу банка наличными деньгами. Такая операция относится к незаконным. Если бы заем был выдан наличными, это тоже считалось бы нарушением, так как расчеты в валюте наличными запрещены в принципе.

Также закон предусматривает операции-исключения, которые не будут считаться незаконными, несмотря на формальные признаки нарушений

Что будет, если не уведомить об открытии/закрытии счетов за рубежом

1 января 2020 года резиденты РФ получили право открывать без ограничений счета не только в уполномоченных банках. Открыть счет можно в иных организациях финансового рынка, расположенных за рубежом: инвестиционные фонды, страховые организации, брокеры, негосударственные пенсионные фонды и др. Об открытии и закрытии счетов резиденты обязаны уведомлять налоговую службу.

Закон различает ответственность за неуведомление и нарушение сроков или формы такого уведомления. В первом случае меры более серьезные: для юридических лиц — от 800 000 до 1 000 000 рублей, для должностных лиц — 40 000–50 000 рублей за неуведомление. За нарушение сроков или формы уведомления ответственность мягче: 50 000–100 000 для юридических лиц, 5 000–10 000 для должностных лиц.

Кроме того, нарушением посчитают, есть не предоставить отчетность о движении денежных средств на таких счетах и не соблюсти сроки представления отчетности и подтверждающих документов. Строгость мер ответственности зависит от длительности просрочки: до 10 дней, до 30 дней и больше 30 дней.

За нарушение сроков отчетности юрлицо могут оштрафовать на 50 000 рублей, должностное лицо — на 5 000. При повторном нарушении штрафы вырастают в несколько раз

Что нового в репатриации валютной выручки

Репатриация выручки означает возврат средств, полученных при внешнеторговой сделке, из других государств в Россию. Требование о репатриации распространяется и на российскую, и на иностранную валюту. Оно препятствует незаконному выводу средств за рубеж и отмыванию денег.

Однако валютный контроль становится все либеральнее. В частности, отменили требование о репатриации рублевой несырьевой выручки: от поставки товаров, кроме сырья, выполнения работ, оказания услуг. Что касается сырья, с 2020 года за границей можно оставлять до 10% рублевой выручки, с 2021 — до 30%, с 2022 — до 50%, с 2023 — до 70% и с 2024 — до 100%.

Одновременно с этим ввели обязанность не бросать контракты, в отношении которых отменили репатриацию, а в любом случае выполнять свои обязательства по ним. Закон не ограничивает способы выполнения обязательств. Это могут быть как денежные переводы, так и зачеты требований, перевод долга, уступка и др.

Зачет требований — это соглашение между участниками внешнеэкономической деятельности о взаимном погашении обязательств. Например, если одна компания брала у другой заем, а потом оказала ей услуги, то часть платы за услуги можно списать в счет займа. Это удобно, так как уменьшает количество денежных операций.

В статье 19 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» есть закрытый перечень зачетов, которые вправе делать резиденты и нерезиденты. Это операции в сфере рыбного промысла, между транспортными организациями, договоры перестрахования, договоры займа, договоры услуг в области международной связи и международного роуминга.

Также с 1 января 2021 года можно проводить зачет встречных требований по контрактам на оказание услуг, перечень которых утвержден Постановлением Правительства РФ от 23.09.2020 N 1516:

• издание программного обеспечения;
• разработка компьютерного программного обеспечения;
• деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность;
• услуги в области высшего образования;
• услуги по производству компьютеров и периферийного оборудования, отдельные операции процесса производства компьютеров и периферийного оборудования, выполняемые субподрядчиком;
• услуги по производству коммуникационного оборудования, выполняемые субподрядчиком;
• услуги по предоставлению лицензий на право использовать компьютерное программное обеспечение.

Также можно проводить зачет между двумя экспортными контрактами, если оба контракта находятся на обслуживании в одном уполномоченном банке. Зачет между экспортным и импортным контрактом невозможен.

Штрафы для юрлиц могут достигать 50 000 рублей или 30% от не поступившей суммы

Штрафы за нарушение норм о репатриации существенно снизили. Если сейчас ответственность не превышает 30% от суммы контракта, то раньше она составляла от 75 до 100%.

Кроме того, сейчас освобождают от административной ответственности в случаях:

1. если сумма обязательств по внешнеторговому договору (контракту) равна или не превышает 200 000 рублей (или эквивалент этой суммы в иностранной валюте);
2. если расчеты произвели, минуя счета в уполномоченном банке, а деньги зачислили на свой счет в зарубежном банке, списали с этого счета и зачислили их в полном объеме на счет этого резидента в уполномоченном банке не позднее 45 дней с момента зачисления их на зарубежный счет.

При нарушениях в крупном и особо крупном размере применяют уже не административную, а уголовную ответственность

Важно: Нормы об отмене репатриации и неприменении штрафных санкций касаются именно поступления выручки по экспортным контрактам. Они не касаются импортных контрактов и договоров займа.

Как упростить валютные операции

Контролировать все наступающие сроки по контрактам и отчетностям можно в валютном календаре Ак Барс Банка.

За 5 дней до события дата появляется в календаре, за 3 дня — выделяется красным цветом. Это поможет вовремя отчитаться и избежать нарушений

Также в банке действует услуга валютного консалтинга. Участник ВЭД может проконсультироваться с экспертами по вопросам заключения контрактов, оформления отчетности, получить помощь в нестандартной ситуации. Возможна индивидуальная экспертиза составляемого контракта и обучение: даже для тех, кто не является клиентом банка.

Если появились срочные вопросы по валютным операциям, в чате банка можно поговорить со своим валютным контролером или обменяться недостающими документами.