Налог - это узаконенная форма грабежа.
Фома Аквинский
Уверен, что мало у кого уплата налогов вызывает удовольствие и он делает это с улыбкой на лицу. Как бы кто нас не призывал платить налоги и какие бы льготы и бонусы мы не получали от них, обязанность каждого здравомыслящего человека - это найти легальный способ платить меньше налогов.
Поэтому давайте разберемся как можно оптимизировать свои налоги и когда это лучше всего делать.
Когда нужно платить налоги
Налоги на доходы с акций платятся в двух случаях:
- Продали акции дороже, чем купили
Ставка налога обычно составляет 13% (или 15% если вы в год заработали более 5 млн. р.). Так как , согласно НК РФ, вашим налоговым агентов является брокер, то он и будет рассчитывать и удерживать с Вас этот налог. При этом делаться это будет по окончанию налогового года, по итогу всех проведенных Вами операций. Так как инвесторы редко торгуют только акциями РФ, то тут есть ряд нюансов.
На ММВБ есть акции, которые торгуются в рублях и в долларах, а также есть акции Российских компаний, которые зарегистрированы за рубежом.
Если акции покупались и продавались в разное время по разным ценам, то действует принцип ФИФО.
FIFO — First In, First Out, первый вошел и первым вышел.
При продаже учитывается стоимость бумаги, которую купили первой. Например, вы покупали по одной акции по 900, 1100 и 1200 рублей. Потом цена выросла до 1500 рублей и вы решили продать одну акцию. Ваша прибыль с её продажи составит 1500 – 900 = 600 рублей.
Так как при покупке и продаже ценных бумаг, с вас взимаются комисии, то из этой разницы нужно будет вычесть комиссии за покупку, хранение и продажу (это сильно уменьшит Вашу налогооблагаемую базу). А если вы совершили за год не одну такую операцию, а несколько?
Мы часто совершаем в течение года две и больше операций с разными бумагами. Если одну из них продали в убыток, то это уменьшит общий облагаемый доход.
Например, вы купили акцию за 280 рублей, а продали её за 240. Ваш убыток — 30 рублей. Если по всем остальным операциям в течение года вы получили прибыль в 1000 рублей, то доход, с которого нужно заплатить налог, — 970 рублей. Общий доход за налоговый период считает брокер, Вам это контролировать не нужно.
Если вы совершали сделки в валюте, то на эту прибыль действует валютная переоценка. Например, если покупали акции Apple за 150 $, продали — тоже за 150 $, а доллар за это время вырос на 3 рублей, с 70 до 73 рублей, то ваша прибыль составит:
73×150 – 70×150 = 450 рублей.
Налог составит 450 рублей х 13/15%.
Налог будет рассчитан и удержан брокером в момент вывода денег с брокерского счёта или в конце года.
- Получили дивиденды
Ставка: 13% — 30%
Кто рассчитывается с налоговой: Брокер - по акциям РФ/инвестор иностранным акциям и акциям Российских компаний зарегистрированных за рубежом.
По общему правилу, ставка налога на дивиденды по иностранных акциям — 13% или 15%. При этом эмитент при перечислении дивидендов может также удержать налог в соответствии с законодательством той страны, в которой он зарегистрирован. Таким образом, инвестор получает сумму дивидендов за вычетом налога по ставке страны, в которой зарегистрирована компания.
Инвестор может уменьшить ставку налога, если у России с этим государством заключен договор об избежании двойного налогообложения. Список можно посмотреть здесь.
Например, в США ставка налога на дивиденды составляет 30%. Чтобы избежать двойного налогообложения по дивидендам компаний, зарегистрированных в США, нужно подписать у брокера форму налоговой отчётности W-8BEN. Эта форма подтверждает, что вы не являетесь налоговым резидентом США. Форма легко заполняется в электронном виде и отправляется брокеру. Через месяц вы получаете статус, согласно которому вы не будете платить налоги дважды.
В этом случае налог составит те же 13%–15%: 10% удержат в Штатах, ещё 3% или 5% инвестор оплачивает в России сам. Подписывать эту форму лучше до того, как поступят первые дивиденды.
На дивиденды по акциям эмитентов за пределами США форма W-8BEN не распространяется. Общее правило: если ставка в стране, где зарегистрирована компания, больше 13%, то вы заплатите налог этой страны, доплачивать ничего не придётся. А если она меньше 13%, то нужно заплатить разницу ФНС России. Это касается всех стран, с которыми у России заключен договор об избежании двойного налогообложения.
Значимое исключение: Нидерланды. В 2021 году Минфин денонсировал соглашение об избежании двойного налогообложения с этой страной. Поэтому начиная с 2022 года налог на дивиденды придётся заплатить два раза: 15% в Нидерландах и ещё 13% или 15% — в России (сейчас это касается владельцев ценных бумаг X5reteilGroup, так как компания зарегистрирована именно в Нидерландах) .
Поэтому важно понимать, где зарегистрирована компания. Введите название компании в поиске на сайте Московской или СПБ биржи и посмотрите ISIN код на странице эмитента. Если первые две буквы не RU, то это иностранная компания (у X5 Retail Group это NL — компания зарегистрирована в Нидерландах).
Затем определите ставку налога на дивиденды в этой стране. Можно воспользоваться сайтом Deloitte: вам нужна ставка на дивиденды. В тех же Нидерландах ставка налога — 15%, на Кипре - 0%. Просто введите в поиске название страны и получите данные.
Как самостоятельно подать налоговую декларацию
Если вы получили дивиденды от компаний, зарегистрированных за рубежом, то вам необходимо подать декларацию — даже если налог платить не нужно. До этого лучше запросить у брокера справку о доходах за пределами РФ и уплаченных в США налогах (это может быть форма 1042-S). Там будут указаны все поступления дивидендов с учётом налогов.
Подавать декларацию о доходах (3-НДФЛ) за предыдущий год нужно до 30 апреля каждого года. Это можно сделать физически по месту регистрации или жительства инвестора или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС nalog.ru.
В декларации нужно будет указать каждое поступление дивидендов за год в рублях по курсу Центробанка на дату выплаты дивиденда. То есть если от одного эмитента дивиденды пришли 2 раза, то нужно будет указать два зачисления.
Налоговые льготы
По состоянию на сентябрь 2021 года, иностранные акции, допущенные к торгам на российских биржах, можно покупать на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС).
С помощью ИИС типа А можно получить налоговый вычет в размере 13% от внесённых средств на сумму до 52 тысяч рублей ежегодно
Вычет типа Б позволяет не платить налог на доход от операций с ценными бумагами через ИИС. Льготу применяют через три года использования ИИС: налог с дохода платить не придётся.
Также если вы будете владеть иностранными акциями больше трёх лет, то можно получить вычет по льготе долгосрочного владения и не платить налог на прибыль при продаже (но не более 3 млн рублей в год).
Налог на дивиденды придётся платить в любом случае.
Лайфхак
В сухом остатке, чтобы платить меньше дивидендов мы можем:
- закрыть убыточные позиции
- получить налоговый вычет с ИИС
- подписать форму W8Ben
Но это еще не все. Помните, что мы в самом начале говорили о правиле FIFO? Так вот как его можно аккуратно и обдуманно использовать.
Для начала выгрузите с личного кабинета примерный расчет налогов за год и посмотрите сколько Вам нужно заплатить налогов и какая у Вас налогооблагаемая база.
Далее смотрим на те активы, которые мы покупали в течении года и тут мы можем сделать следующую манипуляцию:
Допустим вы купили в течении года акции одной компании по 100, 105, 98 и 106 рублей, средняя стоимость акции в портфеле 102,25 р.. Текущая стоимость акции допустим 98р. Если вы не хотите полностью закрывать Вашу позицию и верите что цена будет только расти, то вы можете продать тот объем акций, который был куплен по 100 и 105 рублей, зафиксировав убыток (по правилу FIFO) и откупить этот актив по текущей цене.
Таким образом вы снизите налогооблагаемую базу на разницу сумму убытка (в нашем случае это 9 рублей (98-100 + 98-105=9р, если покупали по 1 акции), а также останетесь в интересующем Вас активе.
Важно обратить внимание, что выгода от этого действия должна быть выше комиссий, которые вы платите брокеру за сделки.
Понравилась статья, поддержите меня лайком и подпиской.
Подписывайтесь на канал в Дзен, телеграмм-канал и инстаграм.
#инвестиции #деньги #инвестиции #инвестиции для начинающих #налоги #дивиденды #Биржа
