На какие вычеты может быть право у работника
Налоговый вычет – это возврат части уплаченного НДФЛ или уменьшение налогооблагаемой базы. Его могут получить резиденты России, которые трудоустроены официально, работодатель перечисляет за сотрудников 13% налога.
Вычеты могут быть: стандартные, имущественные, инвестиционные (на основании доходов от ИИС, операций с ценными бумагами). Есть специальные профессиональные льготы – например, у нотариусов, индивидуальных предпринимателей.
Получить вычет можно в большинстве случаев как самостоятельно через ФНС, так и по месту работы. Потребуется представить работодателю уведомление из налоговой. Исключение – стандартные виды. С ними уведомление не требуется, можно сразу обратиться по месту работы.
Стандартный налоговый вычет
Стандартные вычеты положены некоторым категориям работников, перечисленным в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ. Это чернобыльцы, инвалиды детства, родители, супруги погибших военных и т.д. Им выплачивают от 500 до 3000 руб., в зависимости от категории.
Также на выплаты имеют право родители (усыновители, опекуны, попечители, приемные родители) детей до 18 лет (в ряде случаев до 24 лет).
Условие для получения детской выплаты – доход, который облагается по ставке 13%. Его считают нарастающим итогом с начала года до достижения суммы 350 000 рублей. С месяца, в котором доход превысил этот критерий, льгота отменяется.
Величина фиксированная:
- на первого, второго ребенка – 1400 руб.;
- на третьего, последующих – 3000 руб;
- на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника, аспиранта, ординатора, интерна до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей и др.
Для оформления надо подать работодателю пакет документов: заявление, копии свидетельств о рождении, копии документов об опеке, попечительстве и т.д. Совместители могут оформить выплату только по одному месту работы.
Социальный налоговый вычет
Соцвычетам посвящена ст. 219 НК. Это вычеты по расходам на благотворительность, лечение, покупку лекарств, обучение, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни, на накопительную часть пенсии. Кроме того, не так давно в список были внесены физкультурно-оздоровительные услуги (так называемый «за фитнес). Можно будет вернуть часть денег за спортивные занятия, посещенные в 2022 году.
К работодателю можно обратиться за оформлением вычетов по всем указанным поводам, кроме благотворительности. Еще одно условие – затраты на страхование и накопительную пенсию должны быть произведены работодателем из зарплаты сотрудника.
Оформить соцвычет можно в течение трех лет после понесенных расходов. Максимальная сумма, с которой будет получена выплата – 120 тысяч рублей (не учитывая затраты на обучение детей заявителя и дорогостоящего лечения). Соответственно выплата составит не более 15 600 рублей (120 000 руб. x 13%).
Потребуется предоставить работодателю заявление, пакет подтверждающих документов и уведомление из ФНС.
Читайте статьи по теме на сайте pro-personal.ru:
Имущественный налоговый вычет
Порядок предоставления имущественных вычетов установлен в ст. 220 НК РФ. Можно вернуть часть расходов, связанных с продажей имущества, покупкой или строительством жилья, приобретением участка, а также выкупом имущества для государственных, муниципальных надобностей.
Максимальный размер суммы, с которой предоставляется вычет, зависит от типа операции. Например, при покупке квартиры лимит составляет 2 000 000 рублей, выплата – максимум 260 000 руб. Для новостроек в стоимости квартиры можно учесть отделку. А если квартира стоила дешевле, остаток можно использовать при расчете другого имущественного вычета в будущем. Маткапитал, если он использовался в операции с жильем, вычитается из расходов.
Оформление через работодателя аналогично соцвычету. Нужно уведомление из ФНС и подтверждающие документы.
Важно: с 21 мая 2021 года вступил в силу упрощенный порядок предоставления некоторых вычетов. Это инвестиционные и имущественные вычеты (п. 3 ст. 3 Федерального закона от 20.04.2021 № 100-ФЗ), право на которые было получено после 1 января 2020 года. Раньше физлица должны были подавать декларацию, сейчас достаточно заявления в ФНС.
