Изменения в форме счета-фактуры спровоцировали путаницу и панику в рядах бухгалтеров.
Новая форма действует с 1 июля 2021 года. Товар продавец отгрузил 29 и 30 июня, а счет-фактуру выставил уже в июле, по новой форме. В каком периоде должен быть зарегистрирован этот счет-фактура продавцом и покупателем в книге продаж и в книге покупок соответственно?
Смотрим на факты:
- Счет-фактура выставлен в начале июля.
2. Стало быть, то, что он выставлен по новой форме – это верно.
3. Когда отгрузка произошла фактически – значения не имеет.
Что делать поставщику?
Поставщик должен зарегистрировать выставленный счет-фактуру в книге продаж в периоде возникновения налогового обязательства. В описываемой ситуации это II квартал. Дата выставления счета-фактуры здесь роли не играет. Смотрите п.2 Правил ведения книги продаж, утвержденные Постановлением №1137.
Что делать покупателю?
Новая форма счета-фактуры не является препятствием для применения покупателем вычета входного НДС во II квартале при одновременном соблюдении условий:
- Полученные товары покупатель принял к учету во II квартале
2. Покупатель получил счета-фактуры до срока представления декларации по НДС за II квартал (25 июля 2021 года).