Подтвердить свои доходы и выплачиваемые налоги граждане России могут с помощью справки 2-НДФЛ. В нынешнем году произошли изменения в налоговом законодательстве, коснувшиеся этого документа.
В публикации я расскажу о новой форме справки о доходах, особенностях ее составления и подачи в ФНС. Продолжайте читать, впереди много полезной информации.
Что такое НДФЛ и справка 2-НДФЛ
Если говорить простыми словами, то НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платят:
✅ резиденты (граждане России) со всех доходов, полученных в РФ и за ее пределами;
✅ нерезиденты (граждане другой страны) с доходов, полученных на территории РФ.
Причем налогом облагаются не только доходы, но и прибыль от продажи и аренды имущества, авторские гонорары, выигрыши в лотерею и пр.
❗️ Важно: гражданин России обязан направить отчет о полученных доходах за прошедший год в виде справки 3-НДФЛ до 30 апреля. А оплатить налог — до 15 июля.
Для наемных сотрудников процедура уплаты налога на доходы упрощается. Поскольку работодатель выступает налоговым агентом, он удерживает и перечисляет налог.
📌 Например: при устройстве на работу вы подписали трудовой договор, согласно которому работодатель обязан ежемесячно выплачивать вам вознаграждение. С заработанной суммы он удержит 13% и перечислит в ФНС.
То есть, удержать и перечислить налог — это функция налогового агента. Он выступает своеобразным посредником между гражданином России и ФНС.
❗️ Внимание: с этого года форма 2-НДФЛ упразднена. Вместо нее формируется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Она находится в составе 6-НДФЛ, которую обязаны предоставить в ФНС юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП).
Бланк новой справки повторяет форму 2-НДФЛ, но имеет некоторые небольшие отличия.
Когда нужна справка о доходах
Юридическим лицам и ИП документ нужен для того, чтобы регулярно отчитываться перед ФНС.
Физическому лицу тоже может потребоваться справка 2-НДФЛ. Например, для таких целей:
🔳 подать в банк вместе с другими документами для оформления кредита;
🔳 предоставить в ФНС, чтобы получить имущественный или инвестиционный вычет;
🔳 подать в суд, чтобы рассчитать размер взыскания по долговым обязательствам;
🔳 получить одобрение на выезд со страны;
🔳 рассчитать совокупный доход семьи и оформить пособие.
☝️ Полезно знать: сотрудник имеет право в любое время запросить у работодателя справку 2-НДФЛ за прошедший календарный год или другой период.
Интересно то, что с заявлением на получение документа могут обратиться и уволенные сотрудники компании.
При увольнении сотрудника работодатель обязан вручить ему комплект документов, в который входит справка о доходах.
Кто сдает справку 2-НДФЛ
Это обязанность налогового агента. Отчет должен формироваться по каждому лицу, получившему доходы (зарплату или другие выплаты).
📌 Например: вы выиграли в лотерею больше 4 000 ₽. Значит, организатор лотереи подает отчет. Если у первого нет возможности удержать налог, то он информирует об этом ФНС.
Граждане, получившие подарок или выигрыш от компании, с которой не связаны трудовым договором, самостоятельно должны отчитаться перед налоговой службой. В таких случаях заполняется бланк 3-НДФЛ.
Сроки сдачи отчета в ФНС
Ежегодно, до 1 марта, налоговые агенты должны подготовить справки о суммах начисленного, удержанного и перечисленного подоходного налога в отчете 6-НДФЛ. В нем отражены данные за прошедший год.
❗️ Внимание: за 2021 год необходимо отчитаться не позже 01.03.2022 г.
Если нет возможности удержать налог (например, в случае увольнения сотрудника), то работодатель информирует об этом налоговую службу до 1 марта.
Как выглядит справка 2-НДФЛ
Форма 2-НДФЛ предназначена для обработки данных на бумажных носителях. На новом бланке справки есть код для сканирования, что ускоряет процесс обработки.
Справка 2-НДФЛ содержит основную часть и приложение. В основной части четыре раздела и указаны:
☑️ личные данные человека, получившего доход;
☑️ сумма дохода и налога за отчетный период;
☑️ данные о применяемых вычетах (социальных, стандартных, имущественных) с кодами;
☑️ суммы НДФЛ, которые не были удержаны.
В приложении — расшифровка доходов и начисленных налогов с разбивкой по месяцам.
Порядок заполнения документа
Переход на электронный документооборот упростил процесс заполнение справок 2-НДФЛ. Но если нет возможности сформировать документ в электронном виде, можно сдать его в машинописном варианте.
При составлении справки о доходах за 2021 год нельзя:
❌ указывать отрицательные значения;
❌ исправлять ошибки корректором;
❌ скреплять листы и размещать информацию на обеих сторонах листа;
❌ заполнять документ цветными чернилами: зелеными, красными и пр.
Что нужно знать налоговому агенту при заполнении справки о доходах за 2021 год
Привожу последовательность заполнения документа и рекомендации:
📌 Общая часть. Внести КПП и ИНН налогового агента в соответствующие поля бланка, указать номер справки. Если подается исправленный отчет, нужно присвоить номер корректировки (01, 02 и пр.).
📌 Раздел 1. Указать личные данные получателя дохода (фамилию, имя и отчество, данные паспорта и пр.)
📌 Приложение. Заполнить данные по каждой ставке отдельно (13% для резидентов страны и 30% — для нерезидентов). С разбивкой по месяцам указать доходы сотрудника и применяемые вычеты.
📌 Раздел 2. Указать суммы начислений и налогов отдельно по каждой из ставок.
📌 Раздел 3. Внести суммы вычетов и их коды. Каждый вычет указать в отдельной строке.
📌 Раздел 4. Заполнить форму, если налог не удержан. Отметить сумму НДФЛ, которую нужно удержать и перечислить в бюджет.
Важные нюансы, которые следует учесть
❗️ Важно: с нынешнего года действует прогрессивная ставка НДФЛ. Она применяется к гражданам, получающим доход выше 5 000 000 ₽ в год.
Выполнить расчет вычета просто: до превышения лимита действует стандартная ставка 13%, а после — 15%.
Работодателю предстоит разделить налоговые базы для каждого из видов дохода: зарплата, подарки, дивиденды и т. д. Если доход в рамках 5 000 000 в год, то нет причин применять повышенный процент.
Если у гражданина несколько источников заработка, то ФНС сама определит совокупный доход и сделает расчет НДФЛ.
Оформление справки 2-НДФЛ в период декретного отпуска и больничного
Как я уже отмечала, 2-НДФЛ выдается, когда сотрудник получает доход, облагаемый налогом. А пособия по уходу за ребенком, выплаты по больничным листам не подлежат налогообложению.
Тем не менее бывают случаи, когда, будучи в декретном отпуске, можно получить справку о доходах:
✔️ работа неполный день;
✔️ получение премий или иных доходов за предшествующий период;
✔️ получение дополнительного дохода (например, сдача имущества в аренду).
2-НДФЛ при трудоустройстве
Придя на новое место работы, сотрудник передает в бухгалтерию справку 2-НДФЛ от предыдущего работодателя. Это нужно, чтобы рассчитать совокупный доход и понять, какую ставку следует применять.
Ошибки при заполнении параграфов документа
Ошибки возникают при заполнении любых документов. Если говорить конкретно о справке 2-НДФЛ, то чаще всего допускают ошибки при указании ИНН, фамилии, имени и отчества сотрудника, а также его места жительства.
Могут быть ошибки, приводящие к искажению данных в базе налоговой службы. Например, неверно указана сумма дохода, отпускных и пр.
❗️ Внимание: если сотрудники ФНС обнаружат неточности, то налоговый агент заплатит штраф — 500 ₽ за каждую ошибку.
Согласно закону, налоговый агент освобождается от ответственности, если найдет и исправит ошибки самостоятельно.
Штрафы за нарушения при сдаче отчетности
Юридические лица и ИП, не сдавшие своевременно отчет 6-НДФЛ, обязаны заплатить штраф — 200 ₽ за каждый документ. Кроме этого, должностное лицо налогового агента (директор или главный бухгалтер) выплатит административный штраф — до 500 ₽.
Краткие выводы публикации:
1️⃣ Бланк 2-НДФЛ был упразднен. Его заменила «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
2️⃣ Порядок отчетности сохранился — налоговые агенты ежегодно обязаны подавать сведения об удержанном подоходном налоге в составе бланка 6-НДФЛ.
3️⃣ Гражданам России справка о доходах чаще всего нужна при оформлении банковских кредитов.
👏 На этом у меня всё. Спасибо, что дочитали до конца 📌
💰 Подписывайтесь на канал Рефинансируй легко и вместе с моей аудиторией становитесь финансово грамотными ✒️
