Государство предоставляет возможность компенсировать расходы на оплату обучения, путём возмещения налога на доходы физических лиц. Получить услугу возмещения налога на доходы физических лиц могут только граждане РФ, доходы которых облагаются по ставке 13%. То есть, трудоустроенные физические лица.
Налогоплательщики НДФЛ имеют право на заполнение декларации 3-НДФЛ за последние 3 года, то есть в 2021 году вернуть налог за обучение можно по расходам за 2020, 2019 и 2018 годах.
Расходы за обучение, которые у вас были в 2020 году можно возместить заполнив декларацию 3-ндфл за 2020 год на основании справки 2-ндфл за этот же год. В декларации 3-НДФЛ вы отражаете сумму фактических расходов на обучение, произведенных в 2020 году.
Таким образом, в каком году были расходы, за тот год заполняем 3-ндфл.
Вычет предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 2 Налогового кодекса Российской Федерации.
В каких ситуациях возможно возмещение расходов за учёбу:
- при оплате собственного обучения любой формы: очной, заочно, очно-заочной, дистанционной и т.п.;
- при оплате обучение за детей, как родных, так и опекаемых или подопечных, братьев или сестер (полнородных или не полнородных). Возраст – до 24 лет, форма обучение должна быть обязательно по очной форме.
Вычет по расходам за собственное обучение, или за обучение брата и/или сестры предоставляется в размере не более 120 тыс. рублей. То есть, вернуть можно 13 % от этой суммы до 15 600 рублей.
Например, налогоплательщик в 2018 году потратил на собственное обучение 125 000 рублей, в 2019 году – 100 000.
За 2018 год он сможет возместить только 15 600 , так как сумма расхода за обучение превышает лимит предоставляемого вычета, а за 2018 год – 13 000 = 100 тыс.руб. × 13 %.
Превышение лимита с одного года на другой не переносится.
По расходам за обучение детей – сумма расхода за обучение ограничивается 50 000 рублей на каждого ребенка. То есть, максимальная сумма возврата – не более 6 500 рублей за каждого ребенка (50 000 × 13 %=максимально возможная сумма возмещения).
Обратите внимание, что вернуть налог за конкретный год больше, чем он был фактически уплачен, невозможно. Если, согласно справке 2-ндфл доходы налогоплательщика, например, за 2019 год составили 100 000 рублей, по ним сумма уплаченного налога работодателем 13 000 рублей, тогда максимальный возврат ограничивается 13 000 рублей.
Для возмещения расходов по обучению, необходимо, чтобы у образовательного учреждения была соответствующая лицензия.
Кроме вычета по расходам на оплату обучения можно оформить вычет по оплате школ, детского сада, развивающих кружков и прочих. Важно, чтобы у организации была лицензия на оказание этих услуг.
Документы для возврата НДФЛ необходимо предоставить в налоговую по месту регистрации в комплекте:
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ в двух экземплярах. Скачать программу для заполнения можно на сайте налоговой.
- Заявление о возврате налога в двух экземплярах, где вы указываете на какой расчётный счёт вернуть НДФЛ.
- Справка 2-НДФЛ от работодателя
- Паспорт
- Копия договора на обучение
- Копия лицензии учебного заведения
- Копии платежных документов, подтверждающие расходы на обучение
- Если очная форма не прописана в договоре, тогда документ, ее подтверждающий
иные документы, подтверждающие степень родства.
Документы можно передать лично, по почте или через доверенное лицо по нотариальной доверенности. С собой необходимо также взять оригиналы документов и их копии. На вторых экземплярах документов налоговый инспектор поставит отметку о принятии.
Срок рассмотрения документов не более 3-х месяцев. ИФНС предоставляет вычет, который перечисляют на банковский счет, указанный в заявлении. Вычет по расходам на обучение можно оформить в начале года, следующего за отчетным.