На самом деле речь идет о выборе между специальными налоговыми режимами, которые, как правило, выгоднее для налогоплательщика, но обременены дополнительными условиями применения. Законом предусмотрено 5 специальных налоговых режимов, но мы остановимся на 4 основных. Упрощенная система налогообложения (далее - УСН). Кроме того, УСН предоставляет налогоплательщику право выбора объекта налогообложения, который подразделяется на «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов». В первом случае налогоплательщику предстоит уплачивать 6 % от денежного выражения данного объекта. При выборе другого варианта объекта налогоплательщик уплачивает 15 % (ставка может дифференцироваться на региональном уровне в диапазоне от 5 % до 15 %) от суммы доходов, уменьшенных на величину расходов. Мы рассмотрим один из способов «рассчитать» эффективность применения налогового режима в конце статьи, а на данный момент можем просто указать, что для организации (ИП), чья деятельность связана, к примеру, с производством товаров и подразумевает высокий уровень расходов при осуществлении деятельности разумно применять УСН со ставкой 15 % и вести учет доходов и расходов. Логично, что для организации (ИП), чью основную деятельность составляет оказание услуг и расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности сравнительно ниже, чем в первом случае, целесообразно применять УСН со ставкой 6 % и вести учет только доходов. Отдельно необходимо сказать о том, что отсутствие учета расходов серьезно облегчит «отчетную жизнь» вашего предприятия, потому что позволит избежать споров с налоговым органом по вопросам правомерности учета реализационных и внереализационных расходов. Патентная система налогообложения (ПСН) Право на применение данного налогового режима удостоверяется патентом, который ограничен одним видом деятельности и территорией субъекта РФ. Законом установлены размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода от патентных видов предпринимательской деятельности. Таким образом, налог в размере процентной доли соответствующей налоговой ставке (6 %) уплачивается с потенциально возможного к получению дохода, определяемого в законе. Она может комбинироваться со всеми налоговыми режимами (в отличие от УСН); Можно не применять контрольно-кассовую технику при ведении деятельности; Налог уплачивается с фиксированной суммы без учета реально полученного дохода. или понесенных убытков, что очень выгодно налогоплательщику в случае получения реального дохода сверх потенциально возможного, указанного в законе. Система налогобложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности предусмотрена законом для применения налогоплательщиками, которые занимаются определенными видами деятельности, прямо поименованными в законе. Привлекательность данного налогового режима состоит в отсутствии привязки размера уплачиваемого налога к размеру фактически полученного дохода и возможности применять его организациями. Основным и очень существенным недостатком данного налогового режима является необходимость ведения раздельного учета хозяйственных показателей в случае комбинирования данной системы налогообложения с другими, а также необходимость подачи налоговой декларации по окончании налогового периода. Налог к уплате составляет 15 % вмененного дохода, предусмотренного законодательством РФ о налогах и сборах, что выше, чем при ПСН, но при ЕНВД нет ограничений по доходности предпринимательской деятельности, ЕНВД комбинируется с другими налоговыми режимами. применяется налогоплательщиками - Данный налоговый режим, что касается порядка его применения, аналогичен УСН по многим моментам, но является наиболее выгодным из всех ранее рассмотренных. Кроме того, она комбинируется с остальными, но ограничивает возможность ведения разнообразной деятельности в рамках единого предприятия, требует сельскохозяйственной специализации. Для начала следует сказать, что методик расчета потенциального и реального налогового бремени в целях определения целесообразности применения того или иного налогового режима достаточно много и читатель без труда найдет их на просторах всемирной паутины. Для произведения расчетов нам понадобятся размер выручки и размер материальных затрат, связанных с осуществлением деятельности, за налоговый период, которые нам помогут вычислить добавленную стоимость продукции. Формула выглядит следующим образом: Добавленная стоимость (ДС) = выручка (В) – материальные затраты. Получив результат, нам необходимо вычислить процентную долю добавленной стоимости в выручке предприятия, то есть разделить ДС на В и умножить на 100 %. Теперь запомните полученную долю в процентах и воспользуйтесь нашими рекомендациями, указанными ниже: Целесообразно применять УСН 6 % при доле добавленной стоимости в выручке предприятия от 40 % и выше. Применение УСН 15 % выгодно для налогоплательщика доля добавленной стоимости в выручке у которого от 10 % до 40 %. При доле добавленной стоимости ниже 10 % целесообразно применять ОСН со ставкой НДС 18 %. Мы не берем другие системы налогообложения в силу их специфичности и высокого значения элемента комбинирования специальных налоговых режимов друг с другом и с ОСН (Например, ПНС). А также просим уделить внимание расходам на ведение бухгалтерского учета, интересам контрагентов, с которыми вы планируете вести деятельность, условиям налогообложения, устанавливаемым на региональном уровне для конкретного вида деятельности.
На самом деле речь идет о выборе между специальными налоговыми режимами, которые, как правило, выгоднее для налогоплательщика, но обременены дополнительными условиями применения. Законом предусмотрено 5 специальных налоговых режимов, но мы остановимся на 4 основных. Упрощенная система налогообложения (далее - УСН)Кроме того, УСН предоставляет налогоплательщику право выбора объекта налогообложения, который подразделяется на «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов». В первом случае налогоплательщику предстоит уплачивать 6% от денежного выражения данного объекта. При выборе другого варианта объекта налогоплательщик уплачивает 15 % (ставка может дифференцироваться на региональном уровне в диапазоне от 5 % до 15 %) от суммы доходов, уменьшенных на величину расходов. Мы рассмотрим один из способов «рассчитать» эффективность применения налогового режима в конце статьи, а на данный момент можем просто указать, что для организации (ИП), чья деятельность связана, к примеру, с производством товаров и подразумевает высокий уровень расходов при осуществлении деятельности разумно применять УСН со ставкой 15 % и вести учет доходов и расходов. Логично, что для организации (ИП), чью основную деятельность составляет оказание услуг и расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности сравнительно ниже, чем в первом случае, целесообразно применять УСН со ставкой 6 % и вести учет только доходов. Отдельно необходимо сказать о том, что отсутствие учета расходов серьезно облегчит «отчетную жизнь» вашего предприятия, потому что позволит избежать споров с налоговым органом по вопросам правомерности учета реализационных и внереализационных расходов. Патентная система налогообложения (ПСН) Право на применение данного налогового режима удостоверяется патентом, который ограничен одним видом деятельности и территорией субъекта РФ. Законом установлены размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода от патентных видов предпринимательской деятельности. Таким образом, налог в размере процентной доли соответствующей налоговой ставке (6 %) уплачивается с потенциально возможного к получению дохода, определяемого в законе. Она может комбинироваться со всеми налоговыми режимами (в отличие от УСН); Можно не применять контрольно-кассовую технику при ведении деятельности; Налог уплачивается с фиксированной суммы без учета реально полученного дохода. или понесенных убытков, что очень выгодно налогоплательщику в случае получения реального дохода сверх потенциально возможного, указанного в законе. Система налогобложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности предусмотрена законом для применения налогоплательщиками, которые занимаются определенными видами деятельности, прямо поименованными в законе. Привлекательность данного налогового режима состоит в отсутствии привязки размера уплачиваемого налога к размеру фактически полученного дохода и возможности применять его организациями. Основным и очень существенным недостатком данного налогового режима является необходимость ведения раздельного учета хозяйственных показателей в случае комбинирования данной системы налогообложения с другими, а также необходимость подачи налоговой декларации по окончании налогового периода. Налог к уплате составляет 15 % вмененного дохода, предусмотренного законодательством РФ о налогах и сборах, что выше, чем при ПСН, но при ЕНВД нет ограничений по доходности предпринимательской деятельности, ЕНВД комбинируется с другими налоговыми режимами. применяется налогоплательщиками - Данный налоговый режим, что касается порядка его применения, аналогичен УСН по многим моментам, но является наиболее выгодным из всех ранее рассмотренных. Кроме того, она комбинируется с остальными, но ограничивает возможность ведения разнообразной деятельности в рамках единого предприятия, требует сельскохозяйственной специализации. Для начала следует сказать, что методик расчета потенциального и реального налогового бремени в целях определения целесообразности применения того или иного налогового режима достаточно много и читатель без труда найдет их на просторах всемирной паутины. Для произведения расчетов нам понадобятся размер выручки и размер материальных затрат, связанных с осуществлением деятельности, за налоговый период, которые нам помогут вычислить добавленную стоимость продукции. Формула выглядит следующим образом: Добавленная стоимость (ДС) = выручка (В) – материальные затраты. Получив результат, нам необходимо вычислить процентную долю добавленной стоимости в выручке предприятия, то есть разделить ДС на В и умножить на 100 %. Теперь запомните полученную долю в процентах и воспользуйтесь нашими рекомендациями, указанными ниже: Целесообразно применять УСН 6 % при доле добавленной стоимости в выручке предприятия от 40 % и выше. Применение УСН 15 % выгодно для налогоплательщика доля добавленной стоимости в выручке у которого от 10 % до 40 %. При доле добавленной стоимости ниже 10 % целесообразно применять ОСН со ставкой НДС 18 %. Мы не берем другие системы налогообложения в силу их специфичности и высокого значения элемента комбинирования специальных налоговых режимов друг с другом и с ОСН (Например, ПНС). А также просим уделить внимание расходам на ведение бухгалтерского учета, интересам контрагентов, с которыми вы планируете вести деятельность, условиям налогообложения, устанавливаемым на региональном уровне для конкретного вида деятельности.
Пресс-служба
группы Объединенные Юристы
