Доброго дня, читатели!
Еще в ноябре 2017 года в интервью РБК, бывший тогда главой ФНС Михаил Мишустин, клеймил фрилансеров, не желающих платить налоги: «…не принимает статус индивидуального предпринимателя, за патент не платит, не заполняет декларацию 3-НДФЛ, где отражает свои доходы. Серый сектор? Серый» (с). И уже с 2018 года начались планомерные поиски средств и методов «извлечения денег» из «сверхдоходов» фрилансеров. Достоверной информации о фактических контрольных закупках или налоговых проверках в отношении физических лиц лично у меня нет, но в 2018-2019 годах из уст в уста передавались страшные истории. Истории, о вызовах в налоговую с просьбой пояснить источник происхождения средств на покупку недвижимости или автомобиля. Истории о запросах оборотов по картам и счетам, контрольных закупках, блокировках счетов и так далее, и далее, и далее. Разумеется, дыма без огня не бывает и так или иначе фрилансеры попадали в поле зрения налоговиков, но это явление в любом случае не носило массового характера. Но методы воздействия искали.
А что же происходит сейчас?! Стоит ли все так же расслабленно поглядывать на суету налоговиков и страдания ИП-шек, мечущихся вокруг заблокированных банковских счетов, пытаясь доказать, что деньги на счетах ИП это его личный заработок и он очень даже в праве вывести его в наличные, что патент никак не может составить 0,9% налоговой нагрузки от оборота, что он сотрудничает с самозанятыми и не платит всевозможных взносов? Или стоит уже задуматься о приобретении легального статуса? Давайте поразмышляем о перспективах фрилансеров и о том, как долго еще можно скрываться в благословенной тени.
Начать рассуждения стоит, пожалуй, с того, что за 2019-2020 годы, по оценкам специалистов, рынок фриланса значительно вырос как на мировом уровне, так и в России. Даже если анализировать «пандемийный» 2020 год, выясняется, что фриланс-рынок растет именно по увеличению оборота, а не по количеству фрилансеров. Что это значит?! Что на фриланс переходят не только специалисты, но и компании. Статистика Freelancer.com подтверждает, что количество проектов для фрилансеров выросло с пандемией на 14%. Соответственно растет и емкость этого рынка, и количество денег в данном секторе. Говоря о перспективах развития рынка фриланса, согласно опросам, проведенным заинтересованными компаниями, 47% hr-менеджеров заявили, что планируют привлекать больше фрилансеров, чем до пандемии, потому что гибкость компании — это новая бизнес-валюта. Еще 61% hr-менеджеров начали искать независимых специалистов напрямую — в том числе на фриланс-сайтах. При этом 3-м из 4-х компаний не хватает узких специалистов, и они делают ставку в будущем на фрилансеров, а не на набор сотрудников в штат. Таким образом, мы видим – этот сектор экономики растет и в ближайшей перспективе продолжит расти. О чем это говорит? О том, что интерес государства к данному сектору экономики будет неуклонно возрастать: коль скоро где-то убыло (меньше наемных сотрудников – меньше отчислений в бюджет), то откуда-то нужно и пополнить.
Читая многочисленные форумы фрилансеров, а также всевозможные «советы бывалых» юристов, часто встречаю утверждение, что поступления на карту в отсутствие договора и расписки о получении денег всегда можно объяснить «даром» (а подарки не запрещены), объявления на площадках по поиску заказов – безуспешными попытками заработать. Кроме того бытует мнение, что скрупулезный анализ счетов граждан на предмет выявления закономерностей, похожих на бизнес, процесс очень трудоемкий и налоговикам его не осилить.
Думаю, не стоит напоминать, что с 2021 года все наши «личные» финансы стали прозрачнее для налоговиков: все движения по картам и счетам, виртуальным кошелькам. Начинает набирать обороты сервис, где будут отражаться все наши с вами покупки (привет введенным онлайн-кассам!), т.е. произойдет революционное изменение – налоговики научатся контролировать наши расходы, и, как следствие, смогут задать фрилансерам ряд неудобных вопросов. Кроме того, программа по регистрации и выводу из тени самозанятых позволит налоговой более четко разобраться в характерных признаках экономической активности фрилансеров на примере тех, кто зарегистрировался. В условиях вполне успешных разработки и внедрения алгоритмов контроля (вспомним тот же АСК НДС-2), которые пользуются спросом даже на международном рынке, сколько времени понадобится налоговой для введения алгоритма по автоматическому выявлению экономической активности фрилансеров!? Год? Два? Не думаю, что больше.
Еще одно частое возражение – доходы большинства фрилансеров просто копейки и не стоят внимания налоговой. Давайте поговорим и об этом. Согласно исследованию, проведенному консалтинговой компанией PwC порядка 64% российских фрилансеров получают менее 30 тыс. руб. в месяц, 17% — до 60 тыс. руб., 13% — до 100 тыс. руб. и лишь 6% зарабатывают более 100 тыс. рублей. Если откинуть из 64% даже 15% с минимальными заработками в 2-3 тысячи рублей, то получаем, что почти половина фрилансеров имеют доходы вполне сопоставимые со средними заработками в регионах. Желающим удостовериться могу предложить пройти на любой «работный» сайт или, что еще более показательно, на площадку Авито (не реклама!) и оценить уровень заработных плат в предложениях. Получается, что вопреки имеющимся мнениям, доходы фрилансеров достаточны, для того, что бы привлечь внимание налоговой. А с учетом того, что прослеживаются явные перспективы роста фриланс-рынка, то у государства просто не остается иного выбора, как выводить из тени этот сектор экономики.
Если говорить об официальных данных и цифрах, то по оценкам Минэкономразвития на начало 2021 года в качестве самозанятых зарегистрированы 1,8 млн. человек. Общая выручка от оказанных ими услуг в 2020 году составила около 200 млрд. рублей, а сумма уплаченных налогов достигла почти 10 млрд. рублей. Колоссальные цифры. Неужели кому-то все еще кажется, что государство сможет отказаться от идеи дальнейшего вывода фриланса из тени?!
В целом считаю, что налоговики за период с 2017 года по текущий момент провели колоссальную работу по получению доступа к счетам и тратам населения, причем сделано это было достаточно мягко и без излишней шумихи. Внедрение понятия Самозанятости и специализированного налогового режима, с крайне лояльными ставками налога, по моему мнению, призвано лишь предварить появление более жесткой системы контроля. А впоследствии и увеличение налогового бремени до общего для всей страны – т.е. не менее 13%.
Возможностей скрыться от зоркого ока налоговиков остается все меньше, одна из последних – наличные. Но если фриланс стал для вас способом заработка, то вы, скорее всего, прекрасно понимаете, что диктовать заказчикам оплату «наличкой» в условиях сложившейся конкуренции, как минимум не разумно. Всегда найдется тот, кто зарегистрирован как самозанятый или ИП, готовый принять любую удобную форму расчета, предоставить чек и даже договор. Согласно последней информации все с тех же форумов фрилансеров, официальный статус все чаще становится конкурентным преимуществом в глазах заказчиков – с таким исполнителем меньше проблем, а понесенные расходы всегда можно учесть…
Подводя итог можно сказать следующее: как бы каждому отдельно взятому фрилансеру не хотелось сэкономить на налогах, развитие самого рынка фриланса и сформированного им сектора экономики влечет за собой изменения, не оставляющие возможности для уклонения от налогов. Заказчикам становится выгоднее сотрудничать с фрилансерами, имеющими официальный статус. Законодательство и технологии, применяемые налоговиками не оставляют пространства для маневра по уходу в тень. Так или иначе, нам всем придется принять изменяющиеся правила игры или придумать свою, но уже совершенно новую, игру.
