Какие налоги платит инвестор и как платить меньше | Инвестиции и финансы

Где доход — там и налоги

При инвестировании в большинстве случаев брокер самостоятельно рассчитывает и удерживает налог — вам заниматься этим не придется

Но если понимать принципы, по которым эти налоги начисляются, можно законными способами отдавать налоговой меньше денег, а себе оставлять больше.

Исходим из того, что вы налоговый резидент России и инвестируете в основном на российских биржах — Московской и Санкт-Петербургской

Для начала разберемся, в каких ситуациях брокер обычно удерживает налог

Налог с купонов облигаций

Если с купона должен удерживаться налог, его удержат автоматически, без участия инвестора. Считать или платить что-либо самостоятельно не нужно.

До 2021 года действовал ряд налоговых льгот, которые, которые перестали действовать. С 1 января этого года любой доход по всем облигациям облагается НДФЛ, даже если сами облигации вы купили раньше 2021 года, ставка будет стандартная — 13%. Например, если вы купите за 950 ₽ облигацию с купоном 6% и номиналом 1000 ₽, то при каждой выплате купона с вас удержат 7,8 ₽ налога, а также возьмут 6,5 ₽ при погашении облигации, если, конечно, вы не продадите бумагу раньше

Налоги с дивидендов

Многие компании отдают часть прибыли акционерам в виде дивидендов. В этом случае ставка налога зависит от того, российская это компания или зарубежная

• Для российских компаний налог с дивидендов — 13%

Например, летом 2019 года «Газпром» выплатил инвесторам по 16,61 Р дивидендов на акцию. Из-за налога инвесторы получили 14,45 Р на акцию — на 13% меньше

Законных способов не платить налог с дивидендов нет

• Для американских компаний, по умолчанию с дивидендов удерживается налог по ставке 30%

Можно обратиться к брокеру и подписать форму W-8BEN, которая подтверждает, что вы не налоговый резидент США. Если подписать документ, налог будет по ставке 13%, но частично придется платить его самостоятельно. Брокер удержит налог по ставке 10%, а 3% надо будет рассчитать и заплатить самостоятельно

Форма W-8BEN касается только дивидендов американских компаний. Но есть и исключения — инвестиционные фонды недвижимости REIT. Проверить принадлежность акции к REIT можно на сайте reit.com. Кроме этого, по дивидендам компаний из других стран возможны другие ставки налога. Например, с дивидендов по акциям Ferrari налог будет 23%. Перед тем, как купить акции, стоит уточнить налоговую политику страны-эмитента. Если спишут больше 13%, то доплачивать в пользу налоговой ничего не нужно

Налог с дохода от сделок

Доход возникает, когда вы продали ценные бумаги дороже, чем купили их. Важно: налог удерживают только при продаже бумаг. Если ваши акции подорожали, а вы их держите и не продаете, налог не возникает и платить его не нужно. Доход считается как цена продажи минус цена покупки. Налог — привычный НДФЛ по ставке 13%. Это касается сделок с любыми ценными бумагами: облигациями, акциями компаний, долями в фондах.

Например, вы купили 100 акций «Газпрома» по 130 Р за акцию — потратили 13 000 Р. Через год акции стоят 230 Р за штуку и вы их продаете. Вы получите 23 000 Р. Ваш доход составит 10 000 Р (23 000 − 13 000), а налог с такого дохода — 1300 Р

Когда именно удержат налог от сделок — зависит от вашего счета

Налог с дохода от сделок обычно рассчитывает и удерживает брокер, через которого вы инвестируете. Это происходит не в момент сделки, а позже

На обычном брокерском счете налог удерживается при выводе денег или в последний рабочий день года. В случае с ИИС налог удерживается при закрытии счета

Если вы покупали и продавали валюту на бирже и получили от таких сделок доход, придется самостоятельно рассчитать и заплатить налог. Аналогично — если вы совершали сделки с ценными бумагами через иностранного брокера и получили доход. Подать декларацию надо до 30 апреля следующего года, а заплатить налог — до 15 июля

Как платить меньше налогов с прибыльных сделок

Есть несколько законных способов не платить НДФЛ с дохода от сделок или уменьшить его

• Вычет по сроку владения (трехлетняя льгота). Если держать ценные бумаги, торгующиеся на российских биржах, более трех лет, можно не платить налог с дохода от их продажи
• От налога освобождается 3 млн рублей за каждый полный год владения бумагой. Например, если вы три года держали акции Газпрома, а потом продали их, можно не платить налог с 9 млн рублей дохода от сделок с этими акциями, за 4 года — с 12 млн рублей и так далее. Такой вычет может предоставить брокер, но желательно его заранее попросить об этом — до продажи бумаг
• Этот вычет нельзя использовать на ИИС, но многие брокеры разрешают при закрытии ИИС перевести бумаги на брокерский счет. Если вы суммарно владеете бумагой больше трех лет — не с момента перевода, а с момента покупки на ИИС — и продаете ее не с ИИС, а с обычного счета, льгота будет действовать
• ИИС с вычетом на доход (тип Б). Многие инвесторы используют ИИС с вычетом на взнос (тип А) и возвращают ранее уплаченный НДФЛ. Но если ни разу не использовать вычет на взнос, к этому ИИС при закрытии счета можно применить вычет на доход (тип Б). Тогда брокер не будет удерживать НДФЛ с дохода от сделок, совершенных на этом ИИС
• Обычно ИИС с вычетом на взнос выгоднее. Но если у вас нет НДФЛ для возврата, например если вы ИП или самозанятый, подумайте про ИИС с вычетом на доход
• Убытки. Убыточные сделки уменьшают налогооблагаемую базу от прибыльных сделок. Сразу разберем на примере
• Иногда есть смысл продать бумаги, цена которых упала с момента покупки, чтобы снизить налог от прибыльных операций
• Даже если вы не планировали избавляться от убыточных бумаг и рассчитываете, что они отрастут, можно поступить так: продать их в конце года, чтобы зафиксировать убыток и уменьшить налогооблагаемую базу, и тут же купить снова. В результате вы заплатите комиссию за продажу и покупку убыточных бумаг и, возможно, потеряете на разнице в цене между продажей и покупкой, зато уменьшите налог
• Брокер сам рассчитает, какой налог надо удержать с учетом всех прибыльных и убыточных сделок на брокерском счете за год. В случае с ИИС брокер учтет все прибыльные и убыточные сделки за все время существования этого ИИС

Итог:

• В большинстве случаев брокер сам удерживает налог, но инвестору полезно знать механизмы
• Любой доход от российских облигаций (купон и доход от продажи) облагается налогом 13%
• Налог с дивидендов в рублях удерживается по ставке 13%. Получать дивиденды приятно, но этого налога не избежать. Дивиденды по акциям иностранных компаний могут облагаться налогом по другой ставке
• Доход от операций с ценными бумагами — разница между ценой продажи и покупки — облагается НДФЛ по ставке 13%. Брокерские комиссии уменьшают налогооблагаемую базу