У частных инвесторов, которые пришли на фондовый рынок недавно могут возникнуть вопросы по налогообложению доходов, полученных из-за владения акциями.
Нужно ли платить налог на дивиденды по акциям иностранных компаний и сколько? А по дивидендам российских компаний?
Кто платит налог на доход от роста цены акции? Если доход не зафиксирован, должен ли я платить налог на доход?
Какие доходы необходимо декларировать инвестору самостоятельно?
Сколько составит налог на дивиденды американских компаний? А если вы получили дивиденды от X5 Retail Group ?
Ответы на все эти вопросы вы найдете в этой статье.
Сейчас разберем, кому что и когда вы должны из-за того, что владеете или владели акциями.
Вследствие владения акциями у вас может возникнуть доход 2 видов:
1️⃣ Рублевый доход из-за разницы между стоимостью покупки и стоимостью продажи акции
Купили акцию ➡ акция выросла в цене ➡ вы ее продали за большее количество рублей
Если доход не зафиксирован, то есть акция не продана, то никакой налог платить не нужно.
❗ Важно: если даже цена акции в долларах упала на 5%, вы ее продали, зафиксировали убыток, а при этом пока вы ее держали рубль обесценился на 15% к доллару, то в рублях у вас возникает налогооблагаемый доход!
По такому доходу налог рассчитывает и оплачивает – БРОКЕР. По всем акциям: российским, иностранным.
Декларировать ничего НЕ НУЖНО.
- Если доход на брокерском счете – то оплата происходит в декабре-январе следующего года или при выводе денег.
Ваша задача обеспечить наличие денег на счете. Не будет денег – придется платить самим до 1 декабря следующего года напрямую в налоговую. Брокер подаст информацию в налоговую и вы увидите задолженность в личном кабинете налогоплательщика, считать самим ничего не нужно.
- Если доход на ИИС тип А – налог удержат за все время при закрытии счета.
- Если доход на ИИС тип Б – то вы освобождены от этого налога, но нужно предоставить справку из налоговой, что не пользовались инвест вычетом. Сделать это надо ПЕРЕД ЗАКРЫТИЕМ ИИС.
⠀
2️⃣ Доход по дивидендам
Тут возможны 3 сценария:
🚩 Дивиденды от российских компаний (ISIN начинается с RU) – налог всегда удержит брокер, декларировать НЕ НУЖНО
Кроме ИИС у брокера ВТБ – они не удерживают налог в момент получения дивидендов, но возьмут все сразу при закрытии ИИС.
⠀
🚩 Дивиденды от компаний, оперирующих в основном в России, но зарегистрированных за рубежом
Список таких компаний ниже.
Если вы получили дивиденды от такой компании, то важно, какая ставка налогообложения дивидендов в стране регистрации:
◾ Если > 13% - Нидерланды - вам пришли очищенные дивиденды, доплачивать в РФ ничего не нужно, но декларировать НУЖНО
◾ Если < 13% - Кипр и др. – в РФ вам нужно заплатить 13% самостоятельно, декларировать доход НУЖНО
⠀
🚩 Дивиденды от иностранных компаний, в основном это американские компании
Если форма W8-BEN не подписана – в США удержат налог 30%, в РФ доплачивать не нужно, декларировать все равно НУЖНО.
После того как форма W8-BEN подписана – в США удержат налог 10%, в РФ 3% нужно доплатить самостоятельно, декларировать НУЖНО.
Форма W8-BEN подписывается по каждому брокеру отдельно!
У брокера Альфа – налог на дивиденды США всегда 30%.
У всех брокеров вне зависимости от наличия формы W8 у компаний с формой собственности:
REIT – всегда ставка 30%
LP – всегда 37%
___
Сдать декларацию 3-НДФЛ за 2020 нужно до 30 апреля 2021, оплатить налог до 15 июля 2021.
___
Остались вопросы? Задавайте в комментариях.
