С начала 2021 года вступает в силу много изменений. Мы заранее подготовили материал, чтобы вы успели подготовиться.
1. Компании не будут выплачивать пособия сотрудникам
С 1 января 2021 года заработает механизм выплаты пособий персоналу напрямую из ФСС. Это касается больничных, декретных выплат, пособий в связи с несчастным случаем или профзаболеванием и др. Прекращает свое действие норма в Налоговом кодексе РФ о том, что работодатель начисляет и выплачивает пособия, а затем возмещает эти средства из фонда социального страхования.
Таким образом, зачетный механизм, который действует сейчас, отменяется. Схема прямых выплат уже несколько лет применяется в ряде регионов в качестве эксперимента, а с 2021 года станет обязательной для всей России (Федеральный закон от 03.07.2016 №243-ФЗ, информация ФСС России от 06.11.2020).
😊 Изменение позитивно повлияет на бизнес. Упростятся расчеты с персоналом. Страховые взносы нужно будет перечислять в полном объеме, без уменьшения на сумму выплаченных пособий.
✍🏻 Что делать предпринимателю. За работодателем сохраняется обязанность получать от сотрудников заявления на выплаты. Заявление вместе с подтверждающими документами нужно передавать в ФСС в течение 5 календарных дней после получения. Компании с численностью штата свыше 25 человек должны также в течение 5 дней направить реестр получателей пособий в электронном виде. Если у предпринимателя меньше 25 сотрудников, он может направить реестр как в бумажном, так и в электронном формате, по выбору. Проконтролируйте, чтобы бухгалтер изучил порядок заполнения новых реестров. Проинформируйте персонал о новых правилах выплаты пособий.
Обратите внимание!
Утвержден производственный календарь на 2021 год. Новогодние каникулы продлятся с 31 декабря по 10 января. Также длинные выходные будут в ноябре – с 4 по 7 число. И еще пять раз будут выходные по три дня (постановление Правительства РФ от 10.10.2020 №1648).
2. Спецрежим ЕНВД отменят
С 1 января 2021 года все предприниматели, которые применяли ЕНВД, должны выбрать другой налоговый режим. ФНС снимет бизнес с учета автоматически.
Если предприниматель до конца года не зарегистрируется в качестве плательщика УСН, ПСН или НПД, его автоматически переведут на общую систему налогообложения (Федеральный закон от 02.06.2016 №178-ФЗ, письмо ФНС России от 21.08.2020 №СД-4-3/13544@).
😓 Изменение негативно для бизнеса. Отмену ЕНВД откладывали несколько лет, однако с 2021 года данный режим все же перестанет действовать. Предприниматели могут перейти на схожий с ЕНВД режим – патентную систему налогообложения со ставкой 6%. Патент разрешено применять в бытовых услугах, перевозках, розничной торговле и общепите. Также возможен переход на «упрощенку», где налоговая ставка по объекту «доходы» составляет 6%, «доходы минус расходы» – 15%. Предприниматель без работников и с годовым доходом до 2,4 млн руб. может стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход. Налоговая ставка при реализации товаров, работ услуг физическим лицам – 4%, юридическим лицам – 6%.
✍🏻 Что делать предпринимателю. Изучите условия применения спецрежимов и процедуры перехода на них. Для этого можно воспользоваться сервисом на сайте ФНС России. Достаточно указать категорию плательщика, размер годового дохода, количество работников, и сервис предложит оптимальный режим и покажет справку по нему. Напомним, что для перехода на упрощенную систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря 2020 года. Чтобы начать применять патентную систему налогообложения, подать заявление необходимо не менее чем за 10 дней до начала действия патента. Если выберете стать самозанятым – достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» в любой день до окончания действия ЕНВД.
3. Условия применения «упрощенки» изменят
Предприниматель, который превысит лимиты для применения УСН, сможет сохранить право на спецрежим. С 1 января 2021 года вводится переходный период с повышенной ставкой. Так, если численность персонала превысит 100 человек, а доходы за год – 150 млн руб., то ставка для объекта налогообложения «доходы» составит 8% вместо 6%, а для объекта «доходы минус расходы» – 20% вместо 15%. Право на «упрощенку» будет утеряно при достижении лимита доходов в 200 млн руб., а штата – в 130 человек (Федеральный закон от 31.07.2020 №266-ФЗ).
😊 Изменение позитивно повлияет на бизнес. Бизнес сможет дольше сохранить право на «упрощенку». При этом предприниматель вправе выбрать – остаться на переходном периоде или сразу перейти на общую систему налогообложения.
✍🏻 Что делать предпринимателю. Если вы применяете УСН, проверьте соблюдение лимитов. Уточните у бухгалтера, знает ли он, что новую ставку в расчете по налогу нужно применять с того квартала, в котором компания превысит один из лимитов – по персоналу или по доходам.
Обратите внимание!
Предприниматели на УСН и ПСН, которые впервые зарегистрировались в качестве ИП, смогут применять налоговые каникулы до 2024 года. Льгота касается производственной, социальной, научной сферы, а также бытовых услуг и услуг по предоставлению мест для временного проживания (Федеральный закон от 31.07.2020 №266-ФЗ).
4. Регистрация сведений в ЕГРЮЛ и ЕГРИП оптимизируют
С 26 апреля 2021 года регистрирующие органы будут вносить изменения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП без участия предпринимателя. Это касается смены наименования компании и случаев, когда фирма прекратила свою деятельность в результате слияния, присоединения или преобразования. Соответствующую информацию в реестрах будут обновлять в течение 5 рабочих дней.
Кроме того, предпринимателям увеличили срок, в течение которого они обязаны уведомлять ФНС об изменениях в ЕГРЮЛ или ЕГРИП – с 3 до 7 рабочих дней (Федеральный закон от 27.10.2020 №350-ФЗ).
😊 Изменение позитивно повлияет на бизнес. У предпринимателей станет больше времени на подачу уведомлений о внесении изменений в регистрационные данные.
✍🏻 Что делать предпринимателю. Если вы сменили вид деятельности, адрес компании или назначили нового директора фирмы, не забудьте подать заявление о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе по форме №Р24001 (приказы ФНС России от 25.01.2012 №ММВ-7-6/25@, от 25.05.2016 № ММВ-7-14/333@).
5. У бизнеса станет меньше отчетов
Во-первых, изменены формы декларации по налогу на прибыль, 3-НДФЛ и декларации по НДС (Приказы ФНС России от 19.08.2020 №ЕД-7-3/591, от 28.08.2020 №ЕД-7-11/615@, от 11.09.2020№ЕД-7-3/655@).
Во-вторых, формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ объединили в одну (Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ). В-третьих, отменяется отчет по форме КНД 111018 – сведения о среднесписочной численности работников. Эта форма будет включена в состав расчета по страховым взносам (Приказ ФНС от 15.10.2020 №ЕД-7-11/752@).
Напомним, что с 2021 года также не нужно подавать декларации по транспортному и земельному налогам. А сроки уплаты этих налогов станут едиными: аванс – последнее число месяца, следующего за отчетном периодом, налог – до 1 марта года, следующего за отчетным (Федеральный закон от 15.04.2019 №63-ФЗ).
😊 Изменение позитивно повлияет на бизнес. У бизнеса станет сразу на три формы отчетности меньше.
✍🏻 Что делать предпринимателю. Проконтролируйте, чтобы бухгалтер учел все нововведения при подаче отчетности за 2020 год.
Обратите внимание!
С 1 января 2021 года установлен новый порядок сдачи отчетности для туроператоров в сфере выездного туризма. Введено условие о соблюдении контрольного соотношения показателей отчетности. Показатели устанавливаются, в зависимости от срока формирования фонда персональной ответственности туроператора: в первый год – 0,7, во второй – 08, в третий – 0,9, в четвертый и последующие годы – 1 или больше (Приказ Ростуризма от 31.08.2020 N 264-Пр-20).
Полный список с изменениями в законодательстве, о которых должен знать предприниматель, с пояснениями вы можете узнать из полной версии статьи в подписке Деловая среда Премиум
Подключайся сейчас и получи 14 дней бесплатного доступа>>>
А именно:
- Какие льготы по налогу на прибыль и страховым взносам возможны для IT-бизнеса
- Какие новые правила будут работать для заведений общепита
- Какие изменения произошли в санитарных требованиях к безопасности пищевых продуктов
- Как снизить нагрузку по уплате страховых взносов
- и другие
