ИП на УСН «Доходы» 6% важно разобраться в том, как посчитать налог. На первый взгляд, все просто — берешь сумму дохода, вычисляешь 6% от нее и получаешь нужную цифру. На практике же есть возможность уменьшить платежи.
Примеры расчета для ИП с сотрудниками и без найдете в статье https://fingu.ru/blog/usn-dohody-6-protsentov. В этом материале рассказываем коротко о главном.
ИП на УСН «Доходы» 6%: как посчитать налог
В течение года вы вносите 3 авансовых платежа: в течение 25 дней после завершения первого, второго и третьего квартала. Если крайний срок приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день. Не уложитесь — придется платить пеню за каждый день просрочки.
Авансовый платеж рассчитывается так:
- Вычисляете налоговую базу, сложив все доходы за квартал. К доходам относятся выручка от реализации товаров, работ и услуг (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы, перечень которых приведен в ст. 250 НК РФ.
- Умножаете суммарный доход в рублях на ставку налога (6%, если не применяете пониженную).
- Отнимаете из полученной суммы страховые взносы за себя или сотрудников, взносы за сотрудников по договорам ДМС, оплату больничных за первые три дня болезни, торговый сбор.
- Получаете авансовый платеж, который нужно уплатить за квартал.
Итоговая сумма налога ИП на УСН «Доходы» рассчитывается до 30 апреля года, следующего за отчетным. Уменьшаете ее на авансовые платежи и доплачиваете разницу, если будет.
Упрощенная система налогообложения для ИП с работниками
Если у вас есть сотрудники, можно уменьшить сумму авансового платежа максимум на 50% за счет:
- взносов на пенсионное, социальное, медицинское страхование и травматизм, которые вы перечислили за сотрудников в ФНС и ФСС;
- взносов по договорам ДМС;
- сумм, уплаченных за первые три дня больничных.
Обязательное условие: взносы и больничные должны быть фактически уплачены в том же квартале, за который рассчитываете авансовый платеж.
Пример расчета:
Доход за первый квартал: 2 000 000 рублей.
Авансовый платеж: 120 000 рублей.
Страховые взносы за сотрудников: 75 000 рублей.
Максимальный налоговый вычет: 60 000 рублей (50% от расчетного авансового платежа).
К уплате: 120 000 - 60 000 = 60 000 рублей.
Упрощенная система налогообложения для ИП без работников
ИП без сотрудников может уменьшить авансовый платеж на сумму взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя. В 2021 году это 40 874 рубля.
Пример расчета:
Доход за первый квартал: 2 000 000 рублей.
Авансовый платеж: 120 000 рублей.
Страховые взносы за себя: 10 218,5 рубля.
К уплате: 120 000 - 10 218,5 = 109 781,5 рублей.
