Все уже слышали о прогрессивной ставке НДФЛ. О том, что доходы до 5 млн руб будут облагаться подоходным налогом как раньше. А доходы свыше 5 млн рублей попадают под повышенный налог. Что такое прогрессивная ставка НДФЛ? Кого она затронет? И какие доходы будут облагаться по новой повышенной ставке?
С 1 января 2021 года ставку НДФЛ повышают с 13 до 15%. Но не расстраивайтесь раньше времени. Многих из нас повышенная ставка не коснется. Ставка повышается только для тех, кто зарабатывает больше 5 миллионов рублей в год. Если очистить эту сумму от НДФЛ, то ежемесячно вы должны зарабатывать не менее 362,5 тысяч рублей. Под новую ставку попадут не все доходы богатеев, а только та их часть, которая превысит 5 миллионов рублей. А доходы в пределах этого лимита будут облагаться по привычной нам ставке в 13%.
Повышенная ставка НДФЛ будет применяться не ко всех доходам превышающим сумму 5 миллионов рублей. Кроме того, для резидентов и нерезидентов список доходов будет разный. Начнём с резидентов. Все доходы, попадающие под прогрессивный НДФл, перечислены в п 2.1 ст 210 нк рф. Давайте перечислим их: зарплата, доход по гражданско-правовому договору, доход от предпринимательской деятельности, доход от долевого участия или дивиденды, выигрыши в лотерею или азартные игры, доходы по операциям РЕПО, обьектом которых являются ценные бумаги, прибыль контролируемых иностранных компаний, доходы по операциям займа ценными бумагами, доходы участников инвестиционного товарищества и доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами в том числе на индивидуальном инвестиционном счёте. Это все. Важно понять, что повышенная ставка применяется суммарно ко всем вашим доходам. Если вы получили за год зпл 4,5 млн руб. и доход по договору гпх в размере 1 млн руб, повышенный ндфл к вам применяется. Потому что суммарно вы заработали 5,5 млн руб, а это выше порога в 5 млн. К остальным доходам, которые я не перечислила, повышенная ставка не применяется. Их много. Давайте перечислим парочку самых популярных. Это доход от продажи личного имущества. Цепные бумаги сюда не относим. Применяем ставку 13% не зависимо от суммы. Это приз в рекламном конкурсе в сумме свыше 4000. Применяемся ставку 35%.
Первый вопрос, который я задала себе, когда узнала о дифференцированном ндфл : кто и как будет контролировать мои доходы и соотвественно ндфл с них? Если у вас один источник доходов — все просто. А если их несколько или много? Ответ есть. Ндфл рассчитываем на каждую налоговую базу отдельно. Давайте разберём на примере. Вы сотрудник-учредитель, который выдал процентный займ компании. За год вы получили зарплату 4 млн руб, с которых компания удержит ндфл 13%. Кроме зарплаты вам полагаются дивиденды в размере 6 млн руб. Здесь ставка ндфл составит 13% на сумму 5 млн руб и 15% на 1 млн руб. А ещё вам перечислили %% за предоставленный займ в размере 1 млн руб. С этой суммы юр лицо удержит ндфл 13%.
Не так страшно, подумаете вы, но нет. Это ещё не все. Дальше начинается работа налоговиков. Они посчитают Ваш общий доход. Это 11 млн руб и пересчитают ндфл. 15% нужно будет заплатить не с 1 млн руб, а с 6! Фнс направит вам требование, по которому вы должны будете перечислить недоплаченный в бюджет подоходный налог. Такие правила закреплены в п 6 ст 228 нк рф.
Теперь поговорим о доходах нерезидентов.
Доходы, попадающие под прогрессивный НДФл, перечислены в п 3.1 ст 224 нк рф. Давайте их перечислим. Главное, не засните:) Это работа иностранца по патенту. Работа в качестве высококвалифицированного специалиста. Доход в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах в российских банках. А также доходы от трудовой деятельности беженцев, членов экипажей суднов, плавающих под флагом России и участников гос программы по переселению соотечественников в Россию. Порядок расчёта налога аналогичен расчёту налога у резидентов. Все не перечисленные доходы облагается по фиксированным ставкам 5,15 или 30 процентов и не попадают под прогрессивную ставку ндфл. Кстати, к таким доходам относятся дивиденды. Если в течение года вы поменяли статус с нерезидента на резидента, тогда ндфл считаем по правилам для резидентов.
Что касается сроков уплаты ндфл, то здесь практически ничего нового. Налоговый агент ( это ваш работодатель) и предприниматель перечисляют подоходный налог в привычные им сроки. А если налог нужно будет заплатить самостоятельно. Вспоминаем пример выше. Тогда срок до 1 декабря. Например, доплату ндфл за 2021 год нужно будет перечислить не позже 1декабря 2022 года.
А есть ли способы избежать повышенный налог, спросите Вы? Однозначно, есть. Но о них я расскажу чуть позже в отдельном видео.
Поддержите меня своими лайками и подписками. Так, я буду понимать, что тема актуальна и интересна. А чтобы не пропускать новые видео жмите колокольчик.
Подпишись:
Instagram: https://www.instagram.com/evgenia_gubarkova/
VK: https://vk.com/buhgalteria_i_nalogi
Facebook: https://www.facebook.com/buhgalteriainalogi
YouTube: https://www.youtube.com/channel/UCLX7gTAUZMB4f-S_Pt-6bxg
Связаться со мной: buhgalteria.nalogi@yandex.ru
#ндфл #налог #прогрессивныйндфл
