Многие из нас в период распространения удалёнки стали находить работу за границей. Ведь хорошо работать, сидя дома, ехать никуда не нужно.
Но здесь встаёт другой вопрос. Как легально это сделать? Как платить налоги в этой ситуации?
Давайте разбираться.
Для резидентов РФ, т.е. тех, кто проживает на территории России более 183 дней в году, и которые получают доход из-за границы, существует правило: с полученного дохода от этой работы самостоятельно надо исчислить и уплатить НДФЛ и представить декларацию (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту своего жительства не позднее 30 апреля следующего года, а оплатить не позднее 15 июля следующего года. Указанный доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%.
Например, получил доход от трудовой деятельности за границей за 2020 год в размере 100 000 долл. Необходимо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2021 года. Оплатить налог до 15 июля 2021 года. Доход был получен двумя частями (40 000 долл и 60 000 долл).
Курс ин.валюты на дату получения первой части дохода – 1 долл = 73 руб.
Курс ин.валюты на дату получения второй части дохода – 1 долл – 74 руб.
Налог, который надо уплатить за 2020 год = 40 000 долл * 73 руб.*13% + 60 000 долл*74 руб.*13% = 379 600 руб. + 577 200 руб. = 956 800 руб.
Если не подавать декларацию
Если работник не заявил декларацию о полученной прибыли, он будет обязан выплатить штраф в размере 5% за каждый просроченный месяц оплаты налогов, но не больше 30% от всех доходов.
Неуплата штрафа до 15 июля следующего года грозит потерей в 20% от общей суммы.
При сокрытии выплаты, превышающей 500 тыс. рублей, работник может быть привлечен к уголовной ответственности.
Отсутствие поданной декларации по тем или иным причинам приводит к обязательной оплате пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России. Сумма будет вычтена за каждый день просрочки после 15 июля.
Как зачесть налог, уплаченный за границей?
Между Россией и Великобританией подписано соглашение об избежании двойного налогообложения.
Тогда сумму налога, который надо уплатить в России, можно уменьшить.
Пример.
Сумма дохода, полученного из зарубежных источников — 100 000 долл. США;
Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве — 10 000 долл. США;
Курс иностранной валюты, установленный Банком России на дату получения дохода — 73 руб.;
Сумма налога на доход от трудовой деятельности по ставке 13 %, рассчитанная по Налоговому кодексу РФ в рублях: (100 000 долл. США х 73 руб.) х 13 % = 949 000 руб.;
Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, имеющем с Россией действующее соглашение об избежании двойного налогообложения в рублях: 10 000 долл. США х 73 руб. = 730 000 руб.
Тогда из общей суммы налога, который надо заплатить в России, надо вычесть налог, уплаченный в иностранном государстве.
Т.е. 949 000 руб. – 730 000 руб. = 219 000 руб. налог к уплате в России.
Для проведения зачета налога, уплаченного за границей, помимо налоговой декларации гражданин — налогоплательщик должен представить в налоговые органы ряд документов. Об этом сказано в п. 2 ст. 232 НК РФ. Налогоплательщику необходимо приложить к декларации документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами России, подтвержденный налоговыми органами соответствующего иностранного государства. Само подтверждение может быть представлено как до уплаты налога в России, так и в течение одного года после окончания года, по результатам которого налогоплательщик претендует на получение налогового зачета.
Так что, теперь вы вооружены знаниями и налоговая вам не страшна!
Спасибо, что дочитали статью до конца!
Если статья оказалась интересна и полезна для вас, поставьте лайк и подписывайтесь на канал .
Поделитесь в комментариях, а вы уже нашли работу удалённо за границей?
