Заметили ошибку в счет-фактуре от контрагента или нашли опечатку – в своей, которую отправили покупателю? Не торопитесь рвать последние волосы на голове и проклинать всё и всех вокруг. Возможно, всё не так страшно, как может показаться на первый взгляд. Не все ошибки в счет-фактурах критичные. Есть те, на которые контрольные органы могут закрыть глаза, понять и простить.
Непростительные ошибки, за которые могут наказать
Внимательно перепроверьте следующие данные в счет-фактуре. Ошибки в этой информации налоговики не простят, а если вы обнаружили ошибку в этих данных сами, то как можно скорее исправьте их или сообщите контрагенту, чтобы вам выставили новую правильную счет-фактуру:
- ИНН;
- Наименование товара / услуги;
- Количество товара / объем услуги;
- Стоимость товара / услуги;
- Сумма НДС;
- Налоговая ставка.
Незначительные ошибки в счетах-фактурах
А теперь о приятном. Счет-фактуру можно не исправлять, если вы обнаружили следующие неточности:
Опечатки в наименовании продавца или покупателя. В этом случае налоговый инспектор сможет установить верное название по ИНН. К таким ошибкам можно отнести:
- Отсутствие ИП перед ФИО, если покупатель является зарегистрированным предпринимателем;
- Прописные буквы вместо строчных.
- Дополнительные символы (запятые, пробелы, тире).
Не тот КПП, ошибка в цифрах. Согласно Налоговому кодексу РФ, этот реквизит является необязательным в счет-фактуре. Его можно вообще не указывать.
Неточный адрес. Тут ситуация немного однобокая. Для продавца неточность в адресе может не значить ничего. А вот покупателю могут отказать в налоговом вычете, если адрес указан неполностью. Допустимы технические несовпадения с адресом, прописанном в ЕГРЮЛ, в частности:
- сокращенные слова (например, пр-т вместо проспект);
- прописные буквы вместо строчных и наоборот;
- дополнительное указание страны или ее отсутствие.
- Указание символа рубля вместо названия валюты;
- Прочерк вместо слов «без акциза» в графе 6;
- Отсутствие в указании налоговой ставки знака «%»;
- Непоследовательный номер счета-фактуры;
- Отсутствие номера платежного поручения.
Сроки исправления критичных ошибок в счетах-фактурах
Законом сроки исправления ошибок в счет-фактурах никак не прописаны. Тем не менее, чем быстрее критическая ошибка обнаружится и будет исправлена, тем лучше, поскольку и покупатель, и продавец могут попасть в неловкую ситуацию при попытке получить вычет или во время налоговой проверки.
Сроки исправления ошибок в счетах-фактурах можно указать в договоре или в дополнительных соглашениях. Таким образом, ошибочная счет-фактура будет считаться как просто невыставленная. И вы можете просто предоставить новую счет-фактуру без ошибок.
Как проверить счет-фактуру на ошибки?
Если вы выставляете и принимаете счет-фактуры на бумаге и делаете это вручную, то возможность ошибки возрастает. Взгляд замыливается, и мы можем просто не заметить неточность. Хорошо, если вы работаете в отделе и у вас есть коллеги, которые могут посмотреть на документ свежим взглядом. А если вы единственный бухгалтер в компании или сами себе бухгалтер в своем же бизнесе?
Проверить неточности и расхождения в счетах-фактурах помогают бухгалтерские программы и сервисы. Например, я пользуюсь СБИСом. До отправки декларации я сразу вижу, с каким контрагентом у нас есть несовпадения, и могу их исправить.
Кроме того, я всегда сверяюсь с поставщиками. Прошу у них выписку из книги продаж по моей организации. Так расхождений можно избежать и не тратить драгоценное время на исправление ошибок перед отправкой декларации.
А как вы проверяете счета-фактуры на ошибки?
