Как изменились КБК в 2023 году и были ли изменения в КБК по налогам
Если вы хотите отправить кому-то письмо «Почтой России», то должны указать адрес места назначения и получателя. КБК в 2023-2024 годах играет роль адреса для платежа в бюджет или декларации.
Перечень КБК регулярно меняется. Утверждает его Минфин России. Так, в 2024 году применяется перечень, утв. приказом Минфина от 01.06.2023 № 80н. На 2023 год КБК утверждены приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н с дополнениями согласно приказу от 22.11.2022 № 177н.
Несмотря на замену регулирующих НПА, КБК на 2024 год по налогам по сравнению с 2023 годом в основном не изменились. Основным для платежей в 2024 году будет КБК для уплаты ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Платежки на отдельные КБК, которые сейчас заменяют уведомления, отменяются.
Существенно с 2023 года поменялись КБК по взносам: в частности, они различаются для взносов за периоды до и после 01.01.2023, также введен новый КБК по взносам на травматизм. Все КБК по взносам мы приведем в статье далее.
Подробнее о расшифровке КБК вы можете узнать в этом материале.
КБК в 2023-2024 году: таблица по страховым взносам
Наша таблица КБК в 2023-2024 году отражает сведения в отношении кодов по страховым взносам, которые наиболее востребованы у плательщиков.
КБК по страховым взносам за работников
Вид платежа
КБК
Взносы, за периоды с 01.01.2023
Взносы за периоды до 2023 года
Единый КБК для взносов, распределяемых по видам страхования (кроме травматизма) взносы
182 1 02 01000 01 1000 160
-
пени, штраф
КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510
Взносы на обязательное пенсионное страхование
взносы
-
182 1 02 14010 06 1001 160
пени, штраф
КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510
Взносы на обязательное социальное страхование
взносы
-
182 1 02 14020 06 1001 160
пени, штраф
КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510
Взносы на обязательное медицинское страхование
взносы
-
182 1 02 14030 08 1001 160
пени, штраф
КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510
Взносы «на травматизм»
взносы
797 1 02 12000 06 1000 160
пени
797 1 02 12000 06 2100 160
штраф
797 1 02 12000 06 3000 160
КБК по страховым взносам ИП
Вид платежа
КБК
Взносы, за периоды с 01.01.2023
Взносы за периоды до 2023 года
Фиксированные взносы в совокупном размере (ОПС + ОМС)
взносы
182 1 02 02000 01 1000 160
182 1 02 14010 06 1005 160
штраф
182 1 02 02000 01 3000 160
-
Взносы в ПФР 1% с доходов свыше 300 000 руб.
взносы
182 1 02 03000 01 1000 160
-
штраф
182 1 02 03000 01 3000 160
-
С 2023 года чтобы заплатить пени, составлять отдельные платежки на них не надо. Инспекция сама списывает деньги с ЕНС в погашение пеней. Пени погашаются в пятую очередь после НДФЛ, недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа, КБК которого 182 01 06 12 01 01 0000 510.
КБК в 2022 году: таблица по страховым взносам
Справочно приведем также таблицу КБК по взносам в 2022 году.
КБК по страховым взносам за работников
Вид платежа
КБК
Взносы, начисленные за периоды до 2017 года, уплаченные после 01.01.2017
Взносы за 2017-2022 годы
Взносы на обязательное пенсионное страхование
взносы
182 1 02 02010 06 1000 160
182 1 02 02010 06 1010 160
пени
182 1 02 02010 06 2100 160
182 1 02 02010 06 2110 160
штраф
182 1 02 02010 06 3000 160
182 1 02 02010 06 3010 160
Взносы на обязательное социальное страхование
взносы
182 1 02 02090 07 1000 160
182 1 02 02090 07 1010 160
пени
182 1 02 02090 07 2100 160
182 1 02 02090 07 2110 160
штраф
182 1 02 02090 07 3000 160
182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на обязательное медицинское страхование
взносы
182 1 02 02101 08 1011 160
182 1 02 02101 08 1013 160
пени
182 1 02 02101 08 2011 160
182 1 02 02101 08 2013 160
штраф
182 1 02 02101 08 3011 160
182 1 02 02101 08 3013 160
Взносы «на травматизм»
взносы
393 1 02 02050 07 1000 160
пени
393 1 02 02050 07 2100 160
штраф
393 1 02 02050 07 3000 160
КБК по страховым взносам ИП
Вид платежа
КБК
Взносы, начисленные за периоды до 2017 года, уплаченные после 01.01.2017
Взносы за 2017-2022 годы
Фиксированные взносы в ПФР, включая взносы
взносы
182 1 02 02140 06 1100 160
182 1 02 02140 06 1110 160*
*Единый КБК для фиксированной части и взносов с доходов свыше 300 000 руб. действует с 23.04.2018
Взносы в ПФР 1% с доходов свыше 300 000 руб.
взносы
182 1 02 02140 06 1200 160
пени
182 1 02 02140 06 2100 160
182 1 02 02140 06 2110 160
штраф
182 1 02 02140 06 3000 160
182 1 02 02140 06 3010 160
Взносы на обязательное медицинское страхование
взносы
182 1 02 02103 08 1011 160
182 1 02 02103 08 1013 160
пени
182 1 02 02103 08 2011 160
182 1 02 02103 08 2013 160
штраф
182 1 02 02103 08 3011 160
182 1 02 02103 08 3013 160
Коды бюджетной классификации по налогам на 2023-2024 годы
КБК по налогам, указанным в таблицах ниже, в последние годы не изменялись (кроме новых КБК по НДФЛ с дивидендов с 2023 года). Чтобы вы легко и быстро нашли нужный вам КБК (из наиболее востребованных), мы разделили их на группы:
Таблица КБК по НДФЛ на 2023-2024 годы
НДФЛ с доходов сотрудников до 5 млн руб. (кроме НДФЛ с дивидендов)
182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников до 5 млн руб. (кроме НДФЛ с дивидендов)
182 1 01 02010 01 2100 110
Штраф по НДФЛ с доходов сотрудников до 5 млн руб. (кроме НДФЛ с дивидендов)
182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ с доходов ИП на ОСНО до 5 млн руб.
182 1 01 02020 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов ИП на ОСНО до 5 млн руб.
182 1 01 02020 01 2100 110
Штраф по НДФЛ с доходов ИП на ОСНО до 5 млн руб.
182 1 01 02020 01 3000 110
НДФЛ с доходов свыше 5 млн руб. (кроме НДФЛ с дивидендов)
182 1 01 02080 01 1000 110
Пени по НДФЛ с суммы свыше 5 млн руб.
182 1 01 02080 01 2100 110
Штраф по НДФЛ с суммы свыше 5 млн руб.
182 1 01 02080 01 3000 110
НДФЛ с доходов в виде дивидендов в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб.
182 1 01 02130 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов в виде дивидендов в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб. 182 1 01 02130 01 2100 110 Штраф по НДФЛ с доходов в виде дивидендов в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб. 182 1 01 02130 01 3000 110 НДФЛ с доходов в виде дивидендов в части суммы налога свыше 650 000 руб. 182 1 01 02140 01 1000 110 Пени по НДФЛ с доходов в виде дивидендов в части суммы налога свыше 650 000 руб. 182 1 01 02140 01 2100 110 Штраф по НДФЛ с доходов в виде дивидендов в части суммы налога свыше 650 000 руб. 182 1 01 02140 01 3000 110
Таблица КБК по налогу на прибыль
Назначение платежа
Обязательный платеж
Пени
Штраф
В федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)
182 1 01 01011 01 1000 110
182 1 01 01011 01 2100 110
182 1 01 01011 01 3000 110
В бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)
182 1 01 01012 02 1000 110
182 1 01 01012 02 2100 110
182 1 01 01012 02 3000 110
В федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)
182 1 01 01013 01 1000 110
182 1 01 01013 01 2100 110
182 1 01 01013 01 3000 110
В бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)
182 1 01 01014 02 1000 110
182 1 01 01014 02 2100 110
182 1 01 01014 02 3000 11
При выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21.10.2011 (до вступления в силу закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ)
182 1 01 01020 01 1000 110
182 1 01 01020 01 2100 110
182 1 01 01020 01 3000 110
С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство
182 1 01 01030 01 1000 110
182 1 01 01030 01 2100 110
182 1 01 01030 01 3000 110
С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций
182 1 01 01040 01 1000 110
182 1 01 01040 01 2100 110
182 1 01 01040 01 3000 110
С доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций
182 1 01 01050 01 1000 110
182 1 01 01050 01 2100 110
182 1 01 01050 01 3000 110
С дивидендов от иностранных организаций
182 1 01 01060 01 1000 110
182 1 01 01060 01 2100 110
182 1 01 01060 01 3000 110
С процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
182 1 01 01070 01 1000 110
182 1 01 01070 01 2100 110
182 1 01 01070 01 3000 110
КБК по НДС
Вид платежа
Налог
Пени
Штраф
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России
182 1 03 01000 01 1000 110
182 1 03 01000 01 2100 110
182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России из стран ТС
182 1 04 01000 01 1000 110
182 1 04 01000 01 2100 110
182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей - ФТС России)
153 1 04 01000 01 1000 110
153 1 04 01000 01 2100 110
153 1 04 01000 01 3000 110
Об алгоритмах расчета фиксированных платежей читайте в этой статье.
Что делать, если в КБК при оплате налога или взноса допустили ошибку? Ответ на этот вопрос узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив пробный бесплатный доступ к системе.
КБК 2023-2024 для спецрежимов (упрощенки, патента, сельхозналога), торгового сбора и налога на игорный бизнес будут такими:
Наименование КБК 2023-2024
КБК для перечисления налога или взноса
КБК для пени
КБК для штрафа
Единый налог при УСН «доходы»
182 1 05 01011 01 1000 110
182 1 05 01011 01 2100 110
182 1 05 01011 01 3000 110
Единый налог при УСН «доходы минус расходы» (в т. ч. минимальный налог)
182 1 05 01021 01 1000 110
182 1 05 01021 01 2100 110
182 1 05 01021 01 3000 110
ЕСХН
182 1 05 03010 01 1000 110
182 1 05 03010 01 2100 110
182 1 05 03010 01 3000 110
Торговый сбор
182 1 05 05010 02 1000 110
182 1 05 05010 02 2100 110
182 1 05 05010 02 3000 110
Патент (бюджет городского округа)
182 1 05 04010 02 1000 110
182 1 05 04010 02 2100 110
182 1 05 04010 02 3000 110
Патент (бюджет муниципального района)
182 1 05 04020 02 1000 110
182 1 05 04020 02 2100 110
182 1 05 04020 02 3000 110
Патент (для жителей Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя)
182 1 05 04030 02 1000 110
182 1 05 04030 02 2100 110
182 1 05 04030 02 3000 110
Налог на игорный бизнес
182 1 06 05000 02 1000 110
182 1 06 05000 02 2100 110
182 1 06 05000 02 3000 110
КБК для имущественных налогов (транспортного, земельного, налога на имущество)
Наименование КБК
КБК для перечисления налога или взноса
КБК для пени
КБК для штрафа
Транспортный налог для юрлиц
182 1 06 04011 02 1000 110
182 1 06 04011 02 2100 110
182 1 06 04011 02 3000 110
Транспортный налог для физлиц
182 1 06 04012 02 1000 110
182 1 06 04012 02 2100 110
182 1 06 04012 02 3000 110
Земельный налог для юрлиц (для Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя)
182 1 06 06 031 03 1000 110
182 1 06 06 031 03 2100 110
182 1 06 06 031 03 3000 110
Налог с земли в границах городских округов для юрлиц
182 1 06 06032 04 1000 110
182 1 06 06032 04 2100 110
182 1 06 06032 04 3000 110
Налог с земли в границах межселенных территорий для юрлиц
182 1 06 06033 05 1000 110
182 1 06 06033 05 2100 110
182 1 06 06033 05 3000 110
Налог с земли в границах сельских поселений для юрлиц
182 1 06 06033 10 1000 110
182 1 06 06033 10 2100 110
182 1 06 06033 10 3000 110
Налог с земли в границах городских поселений для юрлиц
182 1 06 06033 13 1000 110
182 1 06 06033 13 2100 110
182 1 06 06033 13 3000 110
Земельный налог за участки в границах городских округов с внутригородским делением для юрлиц
182 1 06 06032 11 1000 110
182 1 06 06032 11 2100 110
182 1 06 06032 11 3000 110
Земельный налог за участки в границах внутригородских районов для юрлиц
182 1 06 06032 12 1000 110
182 1 06 06032 12 2100 110
182 1 06 06032 12 3000 110
Налог на имущество физлиц (для Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя)
182 1 06 01010 03 1000 110
182 1 06 01010 03 2100 110
182 1 06 01010 03 3000 110
Налог на имущество физлиц, расположенное в границах городских округов
182 1 06 01020 04 1000 110
182 1 06 01020 04 2100 110
182 1 06 01020 04 3000 110
Налог на имущество физлиц, расположенное в границах межселенных территорий
182 1 06 01030 05 1000 110
182 1 06 01030 05 2100 110
182 1 06 01030 05 3000 110
Налог на имущество физлиц, расположенное в границах сельских поселений
182 1 06 01030 10 1000 110
182 1 06 01030 10 2100 110
182 1 06 01030 10 3000 110
Налог на имущество физлиц, расположенное в границах городских поселений
182 1 06 01030 13 1000 110
182 1 06 01030 13 2100 110
182 1 06 01030 13 3000 110
Налог на имущество организаций (не входящее в единую систему газоснабжения)
182 1 06 02010 02 1000 110
182 1 06 02010 02 2100 110
182 1 06 02010 02 3000 110
Налог на имущество организаций, входящее в единую систему газоснабжения
182 1 06 02020 02 1000 110
182 1 06 02020 02 2100 110
182 1 06 02020 02 2100 110
Основные КБК для акцизных сборов в 2023-2024 году остались такими же:
Наименование КБК
КБК для перечисления налога или взноса
КБК для пени
КБК для штрафа
Акцизы на этиловый спирт российского производства из пищевого сырья (кроме перечисленных в следующих пунктах)
182 1 03 02011 01 1000 110
182 1 03 02011 01 2100 110
182 1 03 02011 01 3000 110
Акцизы на этиловый спирт российского производства из пищевого сырья (дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)
182 1 03 02013 01 1000 110
182 1 03 02013 01 2100 110
182 1 03 02013 01 2100 110
Акцизы на спиртосодержащую продукцию российского производства
182 1 03 02020 01 1000 110
182 1 03 02020 01 2100 110
182 1 03 02020 01 3000 110
Акцизы на российское пиво
182 1 03 02100 01 1000 110
182 1 03 02100 01 2100 110
182 1 03 02100 01 3000 110
Акцизы на российскую алкогольную продукцию с долей этилового спирта больше 9% (за исключением пива и разнообразных вин)
182 1 03 02111 01 1000 110
182 1 03 02111 01 2100 110
182 1 03 02111 01 3000 110
Акцизы на российскую алкогольную продукцию с долей этилового спирта до 9% (за исключением пива и разнообразных вин)
182 1 03 02130 01 1000 110
182 1 03 02130 01 2100 110
182 1 03 02130 01 3000 110
Акцизы на российские вина
182 1 03 02090 01 1000 110
182 1 03 02090 01 2100 110
182 1 03 02090 01 3000 110
Акцизы на российский автомобильный бензин
182 1 03 02041 01 1000 110
182 1 03 02041 01 2100 110
182 1 03 02041 01 3000 110
Акцизы на российское дизельное топливо
182 1 03 02070 01 1000 110
182 1 03 02070 01 2100 110
182 1 03 02070 01 3000 110
Итоги
По налогам в 2023-2024 годах в основном применяются те же КБК, которые мы использовали раньше. Дополнительно введены КБК для ЕНП, а также для НДФЛ с дивидендов. КБК по страховым взносам в 2023 году поменялись как для компаний, так и для ИП.
