Огромным преимуществом аудиторской проверки является возможность застраховаться от налоговых рисков. Один из крупнейших производителей стеклопластиковых труб проводил у нас комплексный аудит, поскольку именно такой вид аудита обеспечивает защиту и поддержку налоговых юристов в течение 3-х лет после проведения проверки, а также включает финансовые гарантии от "Ингосстрах". Этот выбор помог компании избежать лишней волокиты, быстро урегулировать потенциальный конфликт с налоговой, а также возместить полученный ущерб.
Ситуация
Аудит был проведен, однако так случилось, что из-за влияния "человеческого фактора" аудиторы не увидели, что налог на прибыль уплачивался в один бюджет, без учета обособленного подразделения. Компания ошибочно не предоставляла декларации по налогу на прибыль по месту нахождения зарегистрированного обособленного подразделения в Москве, и весь налог оплачивался в бюджет Московской области. И эта ошибка не была исправлена после аудита.
По прошествии некоторого времени у клиента сменился главный бухгалтер, который и обнаружил эту ошибку. Данная ситуация была чревата для компании следующими последствиями:
- приостановление операций по банковским счетам до исполнения обязанности по уплате налога;
- риск бесспорного взыскания исчисленных к доплате сумм налога, пени и штрафа;
- начисление пени с установленного НК РФ срока уплаты налога до фактической уплаты или зачета;
- штрафы по статье 126 НК РФ - 200 руб. за декларацию по итогам отчетного периода;
- штрафы по статье 119 НК РФ - 5 процентов неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления деклараций по итогам года.
При этом, законно претендовать на зачет переплаты возможно только после истечения сроков на камеральные проверки уточненных и первичных деклараций. До этого момента такие декларации являются основанием для направления в банки инкассовых поручений и решений о приостановлении операций в отношении исчисленных к уплате сумм налога.
Предупредить такое развитие событий возможно только уплатой налога до подачи правильных деклараций. Бездействие налогоплательщика в данном вопросе влечет для него риск утраты права на зачет или возврат переплаты из-за истечения трехлетнего срока.
Решение
Поскольку договор на комплексный аудит обеспечивает 3-х летнюю поддержку налоговых юристов и финансовые гарантии от "Ингосстраха", работники "Правовест Аудит" активно включились в решение проблемы нашего клиента.
Необходимо было защитить его не только от начисления пеней и штрафов, но и перераспределить уплату налога в разные бюджеты. Сделать это нужно было быстро, чтобы не произошло никаких блокировок счетов, и не было необходимости брать кредиты на поддержание текущей деятельности. Наши налоговые юристы связывались с налоговыми органами в Москве, куда была осуществлена условная "недоплата", с просьбами о перезачете уплаченного налога. Оплата налога в целом была произведена - в целом бюджет не пострадал, налог платился, хотя и в бюджеты разных субъектов РФ.
Страховая компанию "Ингосстрах", без всяких судебных разбирательств рассмотрела данный страховой случай. У компании-клиента было опасение, что процесс будет долгим, потому что рассмотрение перезачета может занять от полутора до трех месяцев. При блокировке счета компания могла остаться без денежных средств на осуществление своей текущей деятельности. Но с нами очень быстро была получена обратная связь от налоговых органов и положительное решение страховой компании. Поэтому вместо минимальных полутора месяцев "Правовест Аудит" сделал все за две недели: был произведен перерасчет налога, а страховая компания возместила штрафы и пени без исков и хождений по судам.
Результат
Результатом работы стало:
- Быстрое формирование необходимого пакета документов для проведения межбюджетного зачета налога на прибыль. А это в ситуации ежедневного начисления пеней очень важно;
- Налоговая инспекция по Московской области оперативно все согласовала и отправила дальше в работу;
- Межбюджетный взаимозачет был произведен в течение 2 недель вместо минимальных полутора месяцев;
- Компания "Ингосстрах" без судебных разбирательств признала страховой случай и компенсировала клиенту 2,8 миллиона рублей.
Можно сказать, что для клиента все закончилось хорошо. Но важно понимать, что не все аудиторы готовы разделить с вами ответственность за налоговые риски и даже если их ответственность застрахована - это не всегда означает подлинную защиту клиента.
Рассчитаем за 1 минуту стоимость аудита, который дает полную защиту от налоговых рисков!
Аудиторская компания не обязана самостоятельно страховать свою профессиональную ответственность, это ее право. Правом является и выбор размера ответственности, а также выбор страховых случаев.
Как правило, аудиторские компании страхуют свою ответственность на сумму, равную стоимости оказанных услуг. Например, если компания "А" заказала аудит в компании "Б" и ее аудит обошелся компании "А" в 200 тысяч рублей, то даже если "А" удастся доказать, что аудиторские услуги привели к убыткам, например, в размере 3 млн руб., максимум, что сможет получить "А" - это сумму, потраченную на некачественный аудит. А именно 200 тысяч рублей, в нашем примере.
Другие реальные истории о том, как аудит помог бизнесу в 2022 году - на нашем сайте.
Еще больше материалов, новостей и актуальных событий в телеграмм-канале "Правовест Аудит"!
