Для начала следует заметить, что большинство доносов и кляуз, написанных в налоговые органы, не приводят к каким-либо значимым последствиям для бизнеса, на который накляузничали. Максимум, что обычно происходит в рамках отработки кляуз граждан -это вызов в налоговый орган руководителя организации,на которую поступила кляуза, после которого все участники этого процесса забывают друг о друге.
Так происходит потому, что большинство кляуз обычно представляют собой не подкрепленные ни чем, кроме слов заявителя, сообщения, не содержащие никакой структурированной числовой информации и каких-либо документальных доказательств. Кроме того,чаще всего подобные кляузы анонимны,что сразу сводит шансы на серьезное к ним отношение со стороны проверяющих практически к нулю.
Но в страшной истории, о которой мы хотим рассказать дальше, всё было совсем не так💀
Некий гражданин (по слухам, бывший работник) написал на фирму такой донос, в котором было всё: подробное описание схемы производства и продажи алкогольной продукции, выручка от продажи которой не учитывалась фирмой ни в бухгалтерском,ни в налоговом учёте; подробно раскрыты все деловые контакты собственников и руководителей фирмы,с помощью которых была выстроена схема производства и продажи неучтенного алкоголя; и даже были приложены копии товарных накладных, которые составлялись фирмой исключительно для учёта в черной бухгалтерии.
Сей труд старательный гражданин отправил не только в налоговую службу, но также в ФСБ, Роспотребнадзор, Правительство и Прокуратуру РФ.
СК РФ по Алтайскому краю не прошел мимо почти готового дела о неучтенной реализации ни много ни мало 1 500 000л алкоголя, проведя полноценное расследование уголовного дела, в рамках которого были использованы даже такие инструменты,как прослушивание телефонных разговоров собственника и руководителя фирмы с другими участниками схемы (поставщиками,дилерами и пр.).
Все собранные в рамках уголовного дела доказательства были переданы СК налоговой службе, которая, на основании их и того самого доноса, провела в компании налоговую проверку, предъявив ей претензии на общую сумму более 50 млн руб.
Фирма пыталась защищаться: говорила,что нельзя основывать материалы налоговой проверки только на доносе и материалах,переданных СК; привлекала экспертов, чтобы те сделали заключение,что столько неучтенного алкоголя она произвести на своем оборудовании не могла; говорила, что представленные копии "черных" накладных не могут считаться документами,поскольку не содержат всех необходимых реквизитов первичных документов и много чего еще,но все тщетно🤷♀ Доначисления оспорить так и не удалось.
Эта история возмездия обиженного сотрудника действительно впечатляет, поскольку очевидно,что без того самого качественного доноса гражданина фирма могла работать по привычной схеме еще много лет - риск самостоятельного обнаружения налоговым органом схем неучтенной выручки,а главное, возможность сбора всех необходимых доказательств без посторонней помощи на практике обычно близится к нулю. А вот с помощью, да еще такой масштабной, проверки проходят более,чем успешно.
Что стоит взять полезного на вооружение из этой истории (помимо того,что не надо обижать осведомленных сотрудников)?
В суде фирма сделала 2 интересные попытки отыграть дело в свою пользу.
Первая заключалась в представлении в суд актов возврата незаконно реализованного алкоголя, оформленных от дилеров и покупателей. Однако, документы не были приняты судом, поскольку содержали неточности в оформлении и информация о них никаким образом не озвучивалась фирмой в рамках досудебной стадии спора.
Второй попыткой был контраргумент о том ,что алкогольная продукция по черным накладным передавалась на комиссию, но не была реализована. Однако, эту идею фирма тоже не смогла доработать как следует.
Между тем, представляется,что эти мысли,при хорошей их проработке, все же могли принести пользу фирме.
Для желающих самостоятельно изучить все детали истории номер дела: А03-3675/2018
