В соответствии с налоговым кодексом РФ, доходы населения облагаются налогом. Это относится и к доходам, полученным от торговли на Форексе. Таким образом, налоговый вопрос встает перед трейдерами, независимо от их успешности, и, прежде чем надеяться на доход, нужно разобраться, сколько именно придется отдать государству.
Основные моменты
Налоговый кодекс – главный документ, регулирующий налоговые отношения между гражданами и государством. В нем закреплены основные, интересующие нас в рамках этой статьи, понятия. По закону граждане обязаны уплачивать 13% подоходный налог. Доходы от операций на рынке Форекс и с ПАММ-счетов не являются необлагаемыми доходами.
Далее необходимо разобраться, кто именно будет уплачивать необходимую сумму: Форекс-дилер или трейдер самостоятельно. В первом случае, когда брокер является налоговым агентом – он сам будет рассчитывать и удерживать необходимую сумму. В противном случае, трейдер самостоятельно рассчитывает и выплачивает налог. Расчет итоговой прибыли производится по итогам каждого года (на 31 декабря). Срок уплаты налога – 15 июля года, следующего за отчетным. Подробнее порядок уплаты разберем ниже.
За что именно придется заплатить?
Если объяснять простыми словами, то доходом считаются те средства, которые трейдер заработал сверх вложенных. Разберем на примере: клиент открыл брокерский счет и пополнил его на 100 тысяч рублей. В течение года трейдер совершал операции и выводил деньги, но по состоянию на конец декабря, сумма вывода средств не превысила сумму депозита. Значит, налог платить не придется, даже если остаток на счете и больше инвестированных изначально средств. Таким образом, пока деньги не получены, они не могут быть доходом.
Порядок уплаты налога налоговым агентом
Статья 226 Налогового Кодекса России гласит, что форекс-брокер выступает в качестве налогового агента РФ, и рассчитывать налог с доходов трейдера самостоятельно, впоследствии перечисляя его государству. Однако таких компаний немного, поскольку большая часть интернет-брокеров зарегистрирована за границей. Если же трейдер имеет дело именно с брокером-налоговым агентом, то порядок следующий. Налог удерживается с дохода, который рассчитывается в 3 случаях:
- конец налогового периода (календарного года),
- закрытие счета в брокерской компании,
- вывод средств.
Удержание налога осуществляется при оформлении заявки на вывод средств или в последний рабочий день календарного года (если налог не был уплачен полностью во время снятия в течение года). Рассмотрим на примере: трейдер открыл счет и заработал 2 000 рублей (сверх вложенных средств). По закону заплатить ему придется 13 % - 260 рублей. В течение года трейдер выводил со счета только один раз 200 руб. При этом с трейдера списали сумму налога, пропорциональную выводу, а именно 26 рублей. На личный счёт клиента поступило 174 руб. А сумма подлежащего удержанию налога уменьшилась (260–26=234 рубля). По итогам года, именно эта сумма (при отсутствии прочих заявок на вывод) и будет уплачена налоговым агентом в бюджет.
Самостоятельная оплата налога трейдером
В случае самостоятельной уплаты НДФЛ, трейдер должен посчитать и задекларировать свои доходы по истечению налогового периода (год). Для этих целей у форекс-брокера необходимо будет взять выписку по сделкам за год. Этот документ прикладывается к декларации (по форме 3-НДФЛ) в качестве подтверждения полученного дохода. В таком виде информация подается в налоговые органы (срок подачи – 30 апреля). После этого, налоговый орган сам рассчитает сумму налога и пришлет извещение с необходимыми реквизитами для оплаты.
В любом случае, при получении доходов от торговли на Форексе трейдерам необходимо помнить, что за неуплату налогов законодательством РФ предусматривается ответственность и даже наказание, вплоть до лишения свободы.
Интересное на канале:
Мифы о трейдинге, которым не стоит верить
Разгон депозита на Форекс: что это такое, и стоит ли использовать?
DR trade: перспективный маркетплейс?
Форекс засыпает, просыпаются трейдеры: ночная стратегия торгов