Внимание: я не специалист по налоговой системе США и не могу отвечать за точность всего, что тут написал. Если я нигде не ошибся, информация в этой заметке верна по состоянию на июль 2020 года.
Это моя первая заметка из серии #налоги инвестора
Так что там с американской налоговой?
А вот что:
Если вы оставите своим наследникам акции американских компаний или недвижимость в США общей стоимостью больше $60,000, то они должны будут заплатить налог на наследство в американскую казну.
Это правило действует, если вы иностранец и нерезидент США.
Хозяйке на заметку: сами американцы должны платить этот налог в том числе и на зарубежные активы, но зато у них налоговый вычет не 60к, а более 10 миллионов долларов. И ещё у них там есть поблажки для супругов.
Какие активы подпадают под этот налог?
Вот что облагается американским "налогом на смерть" для иностранцев-нерезидентов:
- Недвижимость и прочие материальные активы, расположенные в США;
- Акции американских компаний (и неважно, через какого брокера они куплены и в каком депозитарии на кого записаны. Главное, что вы — конечный бенефициар);
- Американские ETF и взаимные фонды (даже полностью состоящие из иностранных акций);
- Деньги на счету у американского брокера.
А вот что не облагается:
- Иностранные ETF, даже состоящие из американских акций (вот она, лазейка!);
- Некоторые американские облигации;
- Американские депозитарные расписки;
- Деньги на счету в американском банке.
И сколько платить?
Много.
Как сказано выше, на первые $60,000 нам налог прощают. А дальше — согласно таблице:
Нужно последовательно применять проценты из каждой строчки к соответствующей сумме из первого столбца, пока не доберётесь до вашей общей налоговой базы.
Например, если ваша налоговая база $90,000, то считаем так:
- Первая строка: ($80,000 - $60,000) × 26% = $5,200;
- Вторая строка: ($90,000 - $80,000) × 28% = $2,800.
$5,200 + $2,800 = $8,000
А что если не платить?
Будут ли ваши наследники платить американские налоги — это их дело. Но если это их вообще касается, возможно, будет правильно им об этом сообщить.
И я бы рекомендовал помнить о двух вещах:
- Мы живём во всё более прозрачном мире. Скрывать свои активы становится не только сложно, но и опасно.
- У американских властей длинные руки. И соглашения об экстрадиции действуют со многими странами.
Но можно и не ставить наследников перед таким выбором — об этом ниже.
Что там про лазейку?
Действительно, можно вкладываться в американский фондовый рынок, покупая ETF (и аналогичные инструменты), зарегистрированные в других странах. Например, в Ирландии. Тогда никакой налог на наследство вам не грозит.
Вот, к примеру, более 100 ETF на самый популярный фондовый индекс — S&P 500. Из них меньше половины зарегистрированы в США.
Но это не значит, что все они заслуживают вашего внимания.
О выборе конкретных фондов я напишу в другой раз.
Значит, покупаем Америку в Ирландии?
Не так быстро!
При жизни тоже не обойтись без уплаты налогов. А ещё они иногда удерживаются или платятся за нашей спиной, и мы об этом не догадываемся.
Подробнее о налогах в контексте ETF я напишу отдельно.
Кроме того, есть и другие факторы, которые мы тут не рассматривали, но которые могут оказаться ключевыми. Например:
- Расходы и комиссии фонда (у американских они обычно ниже, чем у ирландских; а у тех, которые торгуются на российских биржах — намного выше).
- Налоговые льготы и вычеты, которые нам полагаются.
- Разница между фондами, которые выплачивают дивиденды, и теми, которые их реинвестируют.
- Репутация вашего брокера и управляющей компании фонда, а также юрисдикций, в которых они работают.
А ещё наш налоговый кодекс могут переписать через несколько лет. Да и не только наш.
А как у меня
На момент написание этой заметки, у меня более $60,000 вложены в американский ETF (а именно в VTI, если кому интересно). Я в своё время упустил момент с налогом на наследство. Буду ли перекладываться в Ирландию — пока не решил. Один из "недостатков" такого переезда заключается в том, что мой ETF с тех пор основательно подрос, особенно если считать в рублях, и я не хочу платить НДФЛ с этого роста. Возможно, в более благоприятных налоговых условиях я вернусь к этому вопросу.
