Практически в каждой среднестатистической семье в России есть дети. Государство достаточно много предпринимает действий по поддержке семей с детьми, одной из них, о которой, к сожалению, мало кто знает, является возможность предоставления налогового вычета по налогу на доходы физических лиц на каждого ребенка каждому из родителей.
Данный вид налогового вычета отнесен Налоговым кодексом к стандартным и предоставляется не зависимо от других видов вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
Важным условием получения любого вычета по НДФЛ, в том числе и на детей является уплата вами данного налога в отчетном периоде (для НДФЛ – это календарный год).
То есть, если вы не работали или работали не официально и работодатель, как налоговый агент, не уплачивал за вас данный налог в бюджетную систему, получить налоговые вычеты по НДФЛ вы не сможете.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Правом на получение данного вычета могут воспользоваться не только родители, супруг (супруга) родителя, но и усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, супруг (супруга) приемного родителя.
Размеры налогового вычета на детей
Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1 400 рублей - на первого ребенка;
1 400 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1 400 рублей - на первого ребенка;
1 400 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
6 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
В двойном размере получить налоговый вычет могут: единственный родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун, попечитель, а также одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
Как получить налоговый вычет на детей?
Рассмотрим получение стандартного налогового вычета на ребенка на следующем примере. Допустим, в вашей семье имеется один ребенок и вы официально работаете и уплачиваете в бюджет государства НДФЛ (13 процентов от зарплаты), то имеете право получить налоговый вычет в размере 1400 рублей ежемесячно, пока суммарная сумма вашего дохода в очередном месяце не превысит 350 000 рублей.
То есть, если ваш доход в месяц 35 000 рублей, у вас есть одни ребенок и вы подали документы в бухгалтерию вашей организации на получение налогового вычета, то организация, как налоговый агент, удержит с вашего заработка: 35000 – 1400 = 33600 *13% = 4368, а на руки вы получите заработную плату в размере: 35000-4368 = 30632.
Если бы вы не оформляли данный вычет, то налоговый агент удержал бы с вашей заработной платы 35000*13% = 4550, а вы бы получили заработную плату 35000-4550=30450. Таким образом, получая налоговый вычет, вы увеличиваете свой ежемесячный доход на 1400*13%= 182 рубля.
Да, многие могут подумать, что это смешная сумма, но все-таки даже данную сумму получить в качестве дохода от государства тоже очень приятно. Тем более, что данная сумма выплачивается ежемесячно, каждому из родителей и на каждого ребенка.
А если у вас трое и более детей, то на каждого третьего и последующего ребенка вычет уже составляет 3000 рублей.
Но не стоит забывать, что вычет предоставляется только до того периода, пока ваш доход не превысит 350 000 рублей!
Получить этот вычет достаточно просто! Есть два способа:
- во-первых, подать заявление в бухгалтерию вашей организации с приложением свидетельства о рождении ребенка;
- во-вторых, если вы не применили первый способ в текущем году (в текущем налоговом периоде), то можно по истечение года подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства с приложением заявления и свидетельства о рождении ребенка.
Составить и подать налоговую декларацию в настоящее время очень просто: достаточно зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (возможно использовать свою учетную запись на портале «Госуслуги») и в разделе «Жизненные ситуации» заполнить декларацию, приложить фото свидетельства о рождении ребенка (детей) и направить документы так же через личный кабинет, подписав их электронно-цифровой подписью, которую тоже можно получить в личном кабинете.
Если вам необходима помощь в получении стандартного или двойного налогового вычета на детей, то обращайтесь в юридическую фирму "Шмелева и Партнеры" по телефону: +7 (995) 672-99-46 или оставляйте заявку на сайте в разделе: Юридические услуги для физических лиц.
Автор:
Малыхина Елена - руководитель налоговой практики в компании «Шмелева и партнеры». Кандидат юридических наук, доцент ВАК, юрист в области финансового, бюджетного, налогового права и права в сфере государственных закупок.
