Налог на профессиональный доход, более известный всем как «налог на самозанятых», не является новым видом налога, это новый вид специального налогового режима, который с 2019 года применяется в Российской Федерации в форме эксперимента.
Его применение регулируется Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Что представляет собой данный налоговый режим?
Данный налоговый режим могут применять физические лица, как не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, так и индивидуальные предприниматели, которые получают за свою деятельность профессиональный доход, то есть доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
Однако, законом предусмотрены и определенные ограничения для использования указанными лицами данного специального налогового режима, в частности, не могут быть налогоплательщиками по данному налогу лица, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
Физические лица, которые встанут на учет в качестве «самозанятых» будут освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в рамках доходов, которые подпадают под объект данного специального налогового режима, а ИП освобождаются от налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Плюсы налогового режима для самозанятых
- достаточно низкие налоговые ставки: 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам и 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам;
- предоставление налогового вычета, который уменьшает ставку по данному налогу с 4 до 3 процентов и с 6 до 4 процентов;
- не нужно исчислять самостоятельно налог, подлежащий уплате, так как он формируется автоматически в приложении;
- не нужно подавать налоговую декларацию, она так же автоматически формируется в приложении;
- и конечно же это легально работать без статуса ИП и не бояться налоговой ответственности за свою деятельность.
Минусы введения налога для самозанятых
Вопреки заявлением в интернете, объективных минусов у данного режима нет.
Раньше вы могли работать либо в "тихушку" либо регистрировать ИП, где взносы значительно выше. Да, государство будет с этого зарабатывать, но и "домашним" бизнесам станет жить легче.
Если вы работали раньше и не платили налоги, вы точно также можете избегать уплаты налогов и не регистрироваться в качестве самозанятого предпринимателя, как делали раньше. Но надо ли вам это? Ведь намного легче работать на себя и не бояться, что на вас наложат штрафные санкции за неуплату налогов.
Применение налогового режима
Применять данный налоговый режим могут физические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на территории тех субъектов РФ, где введен данный режим.
С 1 января 2019 года к таким субъектам РФ относились только город федерального значения Москва, Московская и Калужская область, а также Республика Татарстан (Татарстан).
А в январе 2020 года перечень данных субъектов РФ расширился, были добавлены еще 19 регионов.
Но с 1 апреля 2020 года в федеральный закон, регулирующий отношения по применению налога на самозанятых, были внесены значительные изменения, которые предусматривают, что уже с 1 июля 2020 года субъекты Российской Федерации вправе сами принимать решение о введении данного специального налогового режима или нет.
В частности, предусматривается, что, если регион примет решение о введении налога на самозанятых на своей территории, он должен его оформить в качестве закона, в котором должно содержаться положение о вступлении в силу указанного закона субъекта Российской Федерации не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Как представляется, большинство регионов примут данные законы. Часть регионов уже анонсировали введение такого режима на своих территориях, тех самым бюджеты регионов смогут пополниться дополнительным видом налоговых доходов (так как 63 процента от данного вида налога подлежат зачислению в бюджеты субъектов РФ), а многие граждане, планирующие вывести свой бизнес из «тени», получать удобную возможность это сделать.
Если у вас есть вопросы в отношении налогов для самозанятых, то обращайте в фирму "Шмелева и Партнеры" на бесплатную консультацию по телефону: +7 (995) 672-99-46 или оставляйте заявку на сайте: https://shmeleva-partners.ru/
Автор:
Малыхина Елена - руководитель налоговой практики в компании «Шмелева и партнеры». Кандидат юридических наук, доцент ВАК, юрист в области финансового, бюджетного, налогового права и права в сфере государственных закупок.
