3-НДФЛ за 3 года обучения

Я уже давно занимаюсь заполнением деклараций по форме 3-НДФЛ. Часть запросов связана как раз с возвратом налога с обучения за 3 года. И нюансы здесь есть, конечно. На сайте налоговой мы можем узнать о необходимых условиях и списке документов, но этого зачастую недостаточно. Когда же дело доходит до реального сбора документов, возникает ряд моментов, например:

• Часть девушек выходят замуж и, как следствие, меняют фамилию, а поэтому в первоначальном договоре на оказание образовательных услуг и фамилия другая, и паспортные данные;
• Кто-то честно хранил чеки, но чеки выцвели;
• В некоторых случаях при оплате за ребенка - документы оформлялись на неработающего родителя и т. д.

Просто красивая школа

Возникает вопрос: когда есть шансы вернуть часть налога, если ситуация не стандартная? Какие решения принять? За какой период можно вернуть средства?

Именно поэтому в статье опишу:

1. Нестандартные ситуации при оплате обучения;

2. Сколько можно вернуть, когда Вы платите за себя и за ребенка;

3. Немного о детских вычетах. Как их правильно учесть;

4. Список документов за обучение (+ детские вычеты).

1. Нестандартные ситуации при возврате налога за обучение

• Вышли замуж (меняли фамилию) - не беспокойтесь. Оформляйте декларацию всё по новому паспорту, приложите свидетельство о регистрации брака. К тому же идентификация идет по ИНН;
• Если платежные документы утрачены, то можно запросить выписку о целевом использовании по карте или же получить справку от образовательного учреждения о том, что сумма по договору была оплачена;
• Если при оплате обучения за ребенка договор оформлен на Вас, а оплатил ребенок, то рекомендую написать доверенность о внесении средств от имени родителя.

Нотариальной доверенности не требуется (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135)

• При оплате за ребенка (договор оформлен на одного из родителей) платежные документы могут быть оформлены на любого из родителей. Согласно Семейному Кодексу - денежные средства в браке - общая совместная собственность. Поэтому оформлять декларацию нужно на работающего родителя;
• Если договор оформлен на ребенка и платили родители - вернуть можно.

В письме МинФина от 24.08.2015 №03-04-05/48662 написано, что главное - документы, подтверждающие оплату, т. е. факт оплаты.

В письме МинФина РФ от 18.06.2015 №03-04-05/35299 написано, что даже если родитель не отражен в договоре - это не причина для отказа в вычете.

Также о нюансах и возможности получения вычета за обучение я писал здесь.

2. Математика двух самых распространенных ситуаций

Такими ситуациями являются следующие случаи, когда:

• За обучение платит сам обучающийся;
• За обучение платят родители обучающегося.

2.1. За свое обучение Вы платите сами

Когда за обучение платит сам обучающийся, то социальный вычет в части собственного обучения принять больше, чем 120 000 рублей нельзя. То есть, если обучение, к примеру, обошлось в 200 000 рублей, то сумма расходов свыше 120 000 рублей не учитывается и её можно даже не подтверждать чеками и квитанциями.

Итого, к возврату будет сумма 120 000 * 13%=15 600 рублей.

Принять по декларации расходов на собственное обучение (брата или сестры до 24 по очной форме) свыше 120 000 рублей не получится

Обратите внимание. Форма обучения при собственном обучении значения не имеет - будь то очное или заочное обучение.

При этом вычет за обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет возможен только по очной форме обучения.

2.2. За обучение платят родители

Когда за обучение ребенка платите Вы, то за каждого ребенка принять расходов более, чем 50 000 рублей в год нельзя.

То есть если у Вас два ребенка на обучении и каждый обучается платно в ВУЗе или платном кружке, то вернуть за детей более, чем 100 000 рублей нельзя. Суммы расходов свыше уже не учитываются. Конечно, многие поражены тем, что суммы на детей в этом плане такие незначительные. Ведь если сопоставить расходы на обучение и возможную сумму к возврату, то разрыв между цифрами будет значительный.

Максимальный возврат за обучение одного ребенка равен:

50 000 * 13%= 6 500 р.

3. Обращаю внимание, что существуют еще стандартные детские вычеты

Бухгалтера не всегда их учитывают в справках о доходах 2-НДФЛ, а все потому, что для их получения необходимо не просто родить ребенка, но и написать заявление на детский стандартный вычет на работе.

• Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму. На первого и второго ребенка – 1400 рублей; на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей; на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей, родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).
• Общий размер детского налогового вычета зависит от двух моментов: какой по счету у Вас ребенок и является ли он инвалидом. То есть он определяется путем сложения, если ребенок скажем первый в семье по очередности и инвалид (1400 р./мес - за очередность, 12 000 р./мес - за инвалидность, итого 13 400 р.) Дело в том, что если Вы не подавали вычет на ребенка, то помимо вычета на обучение имеет смысл отразить и детские вычеты.

Например, если Вы работали 12 месяцев в отчетном году и оплачивали очное обучение двум детям (которым до 24 лет), то вернуть максимум Вы сможете 17 368 рублей (13 000 р. за обучение двух детей, 4 368 рублей - детские вычеты).

Если Вы работали 12 месяцев в отчетном году и оплачивали очное обучение двум детям (которым до 24 лет), то вернуть максимум Вы сможете 17 368 рублей (13 000 р. за обучение двух детей, 4 368 рублей - детские вычеты).

Детские вычеты предоставляются до того месяца, в котором сумма не превысила 350 000 рублей

При этом, стандартные детские вычеты учесть нельзя с того месяца, когда нарастающим итогом сумма дохода превысит 350 000 р. (например, если зарплата 100 000 р. в месяц, то с 4-ого месяца вычеты детские уже не предоставляются, т.к. 400 000 р. > 350 000 р.).

На первого ребенка можно учесть 4 200 р. и на второго ребенка 4 200 р., а вернуть 13% с этих сумму соответственно

3-НДФЛ за 3 года обучения

Вернуть часть уплаченного налога можно не более, чем за 3 прошедшие года. Это относится и к социальным вычетам (в том числе обучение) и к стандартным вычетам (детским).

В 2020 году можно вернуть налог за обучение (+детские вычеты) за 2019, 2018, 2017 гг.

Для возврата налога дистанционно можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика, порталом ГосУслуг, лично сдать 3-НДФЛ в ИФНС, МФЦ или отправить пакет документов Почтой.

4. Список документов для возврата налога за 3 года обучения

Будут необходимы следующие документы:

• Паспортные данные заявителя (паспорт) на вычет - 2, 3 страница и страница с пропиской - копия;
• Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) - копия;
• Договор на оказании услуг (если за детей, брата или сестру обучение, то необходимо, чтобы была указана очная форма либо предоставить справку об обучении на очной форме);
• Лицензия - копия;
• Документ, подтверждающий родство (при оплате не за себя)- копия;
• Справки о доходах (в случае подачи за 3 года, за каждый год собираются справки 2-НДФЛ). Если работ несколько в течение года, то разницы нет - со всех мест. При этом если уплаченного налога достаточно и с одной работы, то можно предоставить и по одной справке за отдельный отчетный год. Только вот при расчете детских вычетов учитывается сумма доходов нарастающим итогом с учетов доходов с разных работ;
• При возврате налога по части стандартных детских вычетов необходимо предоставлять свидетельство о рождении;
• Документы, подтверждающие Ваши расходы - чеки, квитанции. Если чеки потерялись или не сохранились, то можно попробовать сделать выписку по счету с подтверждением целевого назначения или же попросить образовательное учреждение выдать справку о том, что оплаты от Вас проходили;
• Декларация 3-НДФЛ за каждый отчетный год - оригинал;
• Заявление на возврат налога - оригинал.

Если ранее за последние 3 года Вы подавали на иные вычеты или продавали недвижимость или авто, то подается уточненная декларация (корректировка 01). Например, в 2018 году Вы продали авто - в декларации за 2018 год Вы снова укажите продажу авто и внесете данные по расходам на обучение.

Буду рад за подписку. Если Вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, готов помочь.

Ознакомиться с отзывами о моих услугах можно на сайте http://3ndflpartner.ru, на странице ВК , зайдя на профиль яндекс-услуги.

Ниже для удобства указана форма для заявки на заполнение декларации 3-НДФЛ. Вам останется лишь выбрать Вашу ситуацию/ситуации и подгрузить документы. Оплату производите после получения деклараций.

Мой 📞WhatsApp +7 (900) 996-74-86, почта 79009967486@ya.ru

Заполнение декларации - 300 рублей + заявление на возврат налога бонус!