Про налоги на бирже

Заметки, тезисы и всё такое. Красивой истории не будет.

Основные тезисы:

• Резидент - физическое лицо, которое проводит на территории более 183 дней в году, в течение последних 12 месяцев. Резиденты платят 13%. Нерезиденты платят 30%.
• Ваш налоговый агент на фондовом и срочном рынке - ваш брокер. На валютном рынке налоги платите сами.
• Наиболее консервативный инструмент на фондовом рынке — это облигации. По ним может возникнуть два типа дохода - купонный, и доход от изменения стоимости ценной бумаги. Купонный доход не облагается налогом на доходы физических лиц. А вот налог от изменения цены нужно уплачивать. Тот же принцип на муниципальные, и корпоративные облигации. По корпоративным есть особенности: не подлежат налогообложению только рублевые бонды, и только выпущенные после 2017 года, и, если доход не превышает ставку ЦБ +5%. В ином случае с таких облигаций нужно будет заплатить налог.
• Как облагаются налогом акции: доход от дивидендов, и от изменения цены. Если вы заработали от изменения цены больше, чем потеряли, то с этой чистой прибыли вы должны уплатить 13%. При этом сальдируется ваши проигрышные и выигрышные сделки.

Например, вы купили акции компании А по 100 рублей. Продали по 80, зафиксировав убыток 20 рублей. А потом купили акции компании Б, тоже по 100 рублей. А продали по 150 - зафиксированная прибыль 50 рублей. Прибыль (50) - убыток (20) = 30 рублей. Из этой суммы вы вычитаете комиссии брокера и другие, и получаете чистую прибыль в 25 рублей (допустим). И уже с этой суммы брокер снимает налог 13%.

• Налог на дивиденды: резиденты платят 13%. А нерезиденты платят 15%. Выплаченные дивиденды сначала перечисляются в депозитарий, где вычитается налог. После этого к брокеру уже приходят очищенные от налога средства, и зачисляются на ваш счёт.
• Налоги с ETF. Стандартный налог с прибыли от изменения цены. У ETF выплаченные дивиденды выплачиваются не вам, а реинвестируются на покупку ценных бумаг самим фондом, поэтому здесь никаких налогов не возникает.
• Важно понимать, что налог начисляется не на прибыль бумажную (виртуальную, показанную в статистике), а на фактическую прибыль, полученную от закрытия сделки, т. е. зафиксированную.
• В какой момент уплачиваются налоги: либо в момент, когда вы выводите деньги со счёта, либо когда вы закрываете счёт, либо по итогам года, если предыдущие варианты не были задействованы.
• Про валютный рынок: если вы купили доллары, и вывели их на долларовую карту, то налога не возникнет. А если вы купили валюту, и продали её через какое-то время дороже, то здесь возникает налог 13%.
• Прибыль и убыток от сделок на разных секциях не суммируются. Кроме исключения: акции на фондовом рынке и на срочном рынке (производственные инструменты на акции и индексы) буду сальдироваться брокером.
• Все расчёты с налоговой производятся в рублях. Если вы купили бумагу, номинированную в валюте, то стоимость покупки будет пересчитываться в рубли на текущую дату. При продаже стоимость также будет пересчитываться в рубли на соответствующую дату. Вот пример: вы купили актив в долларах, и он у вас подешевел. Казалось бы, вы получили убыток. Но если курс доллара за этот период вырос, то вы можете оказаться в плюсе. И если это просальдировать, то у вас возникает обязательство по уплате НДФЛ.
• Налоги у держателей акций иностранных компаний: налог вы должны уплатить, как и в стране эмитента, так и в РФ. Но у России действует соглашение об избежание двойного налогообложения. Т. е. например, в США доход с продажи акции не будет облагаться налогом, но в РФ вы заплатите 13%. Если приобретаете акции через российского брокера, то налог он спишет сам. А если через иностранного, то нужно будет подавать декларацию о доходах в налоговую РФ.
• Налоги на дивиденды по акциям США. Если у вас не подписана форма W-8BEN, то вы платите 30%. Если форма у вас подписана (срок её действия 3 года), в США с вас автоматически снимают 10%. И 3% идут на выплату российской налоговой (налог на доход физ. лиц 13%, но 10% вы уже заплатили в США, поэтому остаётся доплатить только 3%, согласно соглашению об избежание двойного налогообложения). Вы самостоятельно подаете декларацию 3-НДФЛ, и уплачиваете эти дополнительные 3% (если платили 30%, то доплачивать ничего не нужно, но задекларировать доход тоже стоит). 3-НДФЛ подаётся не позднее 30 апреля следующего года: если налог возник в 2020, до декларация подаётся до 30 апреля 2021. А уплатить налог нужно не позднее 15 июля. И неважно торгуете вы через российского брокера, или зарубежного. Документы с подтверждением получения дивидендного дохода и удержании части налога на территории США можно запросить у Вашего брокера. У Тинькофф заполненную форму W-8BEN можно найти в личном кабинете. Нужно только её распечатать, подписать, и загрузить скан.

Дополнение по теме:

• Если вы занимаетесь долгосрочным инвестированием, не фиксируйте прибыль по растущим акциями. В таком случае вы можете держать акции и не платить налог. Он будет идти только с дивидендов (если у вас есть такие компании).
• Лучше не фиксировать прибыль в декабре без особенной необходимости, потому что в таком случае налог будет рассчитан и списан уже в январе. Если немного подождать, и зафиксировать прибыль уже в январе, то эти деньги, которые должны будут быть списаны за налог, будут в вашем распоряжении ещё год.
• Если вы закрыли год с убытком, то его можно перенести на будущие периоды и перезачесть, вычев его из прибыли (т. е. заплатить меньше налогов с прибыли). Для этого нужно подать налоговую декларацию.
• Иногда полезно зафиксировать убыток, который потом можно будет вычесть из полученной прибыли. Но это зависит от ситуации, и здесь нужно разбираться отдельно.
• Не забывайте о налоговых льготах доступных для физических лиц. Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами - ценные бумаги, которые хранятся на счету более 3х лет, освобождаются от налога (но есть ограничения по суммам). И налоговая льгота на ИИС - можно получать налоговый вычет. Подробная статья уже была.

Если решите открыть брокерский счёт у Тинькофф, то предлагаю сделать это по реферальной ссылкеВ таком случае, после пополнения счёта на 10 000 рублей, вам будет зачислена случайная бонусная акция стоимостью до 20 000 рублей (может и на 500 рублей, но в любом случае приятно). Ну и мне тоже, чего уж тут скрывать.

Понравилось прочитанное или было полезно? Поставив лайк, можно помочь статье продвинуться. А комментарии зачастую бывают даже интереснее, чем сама статья (тонкий намёк)