Закон № 115-ФЗ от 07.08.2001, в рамках которого ведется активная борьба с легализацией теневых доходов, отдельное внимание уделяет борьбе с обналичиванием денежных средств. Несмотря на то, что сам факт обналичивания не является преступлением, связанное с ним выведение денег из-под налогового контроля может повлечь за собой уголовную ответственность. За какие действия и по каким статьям УК РФ наказывают «обнальщиков», рассказываем.
Почему наказывают за обналичивание?
Сама по себе процедура обналичивания, т.е. перевод безналичных средств в наличную форму, является рядовой операцией, которых в мире ежедневно проводятся миллионы. При этом в подавляющем большинстве случаев такие операции не содержат в себе никаких преступных составляющих.
Но есть и такие операции, цель которых – выведение денег из-под налогового контроля. И за это проводящим их лицам придется ответить по закону, в т.ч. понести уголовную ответственность.
УК РФ не содержит конкретной статьи, устанавливающей наказание за обналичивание денег. Однако при разборе действий лица, проводящего обналичивание, особенно в крупном размере, зачастую содержатся признаки ряда уголовных преступлений. Большинство из них относятся к категории тяжких, что влечет за собой не просто штрафы, но и лишение свободы.
В российской судебной практике за годы действия закона № 115-ФЗ накопилась масса материалов, связанных с привлечением «обнальщиков» к уголовной ответственности.
По каким статьям УК РФ наказывают «обнальщиков»?
Анализ судебных актов за 2018-2019 гг. показал, что только за этот период российскими судами вынесено более 400 приговоров по делам, связанным с «обнальными» сделками.
Более 25% таких дел приходится на приговоры, вынесенные в связи с уклонением от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ). По данной статье осуждены лица, которые прибегали к услугам «обнальщиков» с целью минимизировать налоговую нагрузку на свой бизнес. Назначенные по данной статье наказания:
- штраф от 100 тыс. руб. до 300 тыс. руб. (ч. 1 ст. 199 УК РФ);
- при крупном размере ущерба - штраф от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб. или лишение свободы на срок до 6 лет (ч. 2 ст. 199 УК РФ).
Более 20% дел связаны с нарушениями, ответственность за которые предусмотрены статьями:
- ст. 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность);
- ст. 173.1 УК РФ (образование юрлица через подставных лиц);
- ст. 187 УК РФ (неправомерный оборот средств платежей).
Ответственность по данным статьям понесли лица, которые проводили обналичивание в личных целях, а также в интересах третьих лиц.
Также наказание «обнальщики» несут и по статьям:
- ст. 173.2 УК РФ (те, кто предоставил свои данные для «обнала»);
- ст. 210 УК РФ (участники преступного сообщества, осуществляющего «обнальные» сделки);
- ч. 3 ст. 327 УК РФ (за использование подложных паспортов для операций по «обналу»).
Чтобы вы могли прочитать тексты нужных нормативных документов, получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс.
По каждой из перечисленных статей предусмотрены как более мягкие наказания (штрафы), так и принудительные работы и лишение свободы. Анализ судебной практики показал, что российские суды предпочитают по таким делам выносить максимально суровое наказание.
Итоги
Несмотря на отсутствие в УК РФ конкретной статьи, предусматривающей наказание за обналичивание, нарушители несут наказание по другим статьям УК РФ, предусматривающим как крупные штрафы, так и лишение свободы. Причем наказание несут как лица, проводящие обналичивание в своих интересах, так и действующие в интересах третьих лиц.
Подробнее о порядке уплаты налогов и ответственности за неисполнение этой обязанности узнайте в нашей рубрике «Уплата налогов (взносов)».