Государство с целью стимулирования частных инвесторов предлагает им целый ряд налоговых льгот. О каждой из них мы вам расскажем в ближайшее время, сегодня же мы хотим остановиться на тех налоговых льготах, которые получают владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС).
ИИС – счет особого типа для операций с ценными бумагами, который дает право на налоговый вычет одного из двух типов:
· Вычет на взнос - налоговый вычет по НДФЛ на сумму средств, внесенных на ИИС в отчетном году;
· Вычет на доход - налоговый вычет на прибыль, полученную инвестором от операций на ИИС.
В чем же разница??
Первый тип налогового вычета - выбор консервативного инвестора, у которого есть облагаемый налогом официальный доход, такой как зарплата, гражданско-правовые договоры и т.д. Сумма возврата зависит от суммы, которая была внесена на ИИС, но не более 52 тыс. руб. в год., т.к. максимальная инвестированная сумма, которая попадает под вычет - 400 тысяч руб. в год. Важно, что, если вы не вносите средства на счет, права на вычет у вас не возникает.
Второй тип налогового вычета - идеальный вариант для инвесторов, нацеленных на существенный доход от активных операций на счете или для тех, кто не имеет облагаемый НДФЛ доход: после завершения действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета (но не ранее, чем через 3 года с даты, когда ИИС был открыт) вся прибыль (но не более 1 млн руб. в год), полученная от операций на ИИС в течение этого срока, не будет облагаться налогом.
Однако есть несколько важных моментов, о которых стоит упомянуть, говоря про индивидуальный инвестиционный счет:
· Один человек может иметь только один ИИС;
· Открыть ИИС может только налоговый резидент Российской Федерации;
· Максимальная сумма инвестирования - 1 млн руб. в год;
· Максимальный сумма, попадающая под вычет на взнос – 400 тыс. руб. в год;
· Максимальный сумма, попадающая под вычет на доход – 1 млн руб. в год;
· Налоговая льгота полагается только инвесторам, которые владеют ИИС 3 года. Если счет будет закрыт до истечения трехлетнего срока, вычет предоставлен не будет, а суммы возврата подоходного налога надо будет вернуть;
· На ИИС можно вносить только рубли;
· Нельзя приобретать на ИИС ОФЗ-н (народные ОФЗ);
· Запрещен даже неполный вывод средств с ИИС (за исключением дивидендов и купонов), в противном случае счет будет закрыт, а полученные льготы придется вернуть;
· Налоговый вычет можно получить только один раз в год
Где можно открыть ИИС?
· Брокер
· Банк
· Управляющая компания
Какой вариант выбрать, решать только вам: первые два подойдут более опытным инвесторам, которые готовы самостоятельно проводить операции с ценными бумагами, если же вы не хотите ни в чем разбираться, то имеет смысл обратиться в управляющую компанию, где за вас это сделают опытные управляющие.
