Приятно получать прибыль от успешных инвестиций. Важно помнить, что с полученного дохода вы обязаны по закону заплатить налог 13% (нерезиденты платят 15%), и дивиденды не исключение.
Вам не нужно самостоятельно платить налоги, за вас это сделает ваш налоговый агент - брокер. На ваш счет дивиденды поступят уже очищенными от налога. Так что вам не нужно заполнять никакие декларации.
Не забывайте, что налог считается не только с дивидендов, но также с прироста стоимости акции.
Пример:
Вы купили 1 акцию Сбербанка в начале года за 200 р., через пару месяцев продали за 250 р. Курсовая разница + 50 р. Вы обязательно должны заплатить налог:. 50 р. * 0,13 = 6,5 р. на купленную акцию. То же самое происходит с дивидендами. За время владения Сбербанк выплатил дивиденды по 20 рублей на акцию. Считаем налог: 20 * 0,13 = 2,6 р. на каждую приобретенную акцию.
"Дочки-матери"
Акциями владеют не только физические, но и юридические лица. Они тоже платят налог 13%. Но не всегда.
Бывает так, что одна компания (материнская) владеет 50% акций другой компании (дочерней). Если материнская компания в течение года держит более 50% акций своей "дочки" и не опускает свою долю ниже этого порога, то она не будет платить налог с дивидендов, полученных от дочерней компании.
Почему так? Разбираемся.
В статье 275 Налогового кодекса говорится, что налогооблагаемая база у компании снижается на сумму дивидендов, полученных самой компанией.
Представим, дочерняя компания Б выплатила дивиденды своей материнской компании А. При этом был уплачен налог 13% от суммы дивидендов. После этого уже компания А выплачивает дивиденды. Самое важное, по закону компания А платит налог не на всю сумму дивидендов. Сумма к уплате налога будет уменьшена на величину полученных дивидендов от компании Б.
Разберемся на примере:
Компания А владеет 30% акций компании Б. Компания Б выплатила компании А 10 млн р. в виде дивидендов. При этом был удержан налог в размере 1,3 млн р. Фактически материнская компания получила 8,7 млн р. Акционеры компании А приняли решение о распределении 20 млн р.среди акционеров в виде дивидендов.
При ставке налога 13% фактически до них должно дойти 17,4 млн р. Однако компания А ранее сама получила дивиденды от дочерней компании в размере 8,7 млн р. Поэтому налогом будет облагаться не вся сумма дивидендов, а сниженная на ранее полученные дивиденды: 20 млн р. — 8,7 млн р. = 11,3 млн р. Уплаченный налог составит 11,3 млн р. * 13% = 1,47 млн р. Таким образом конечные акционеры компании А получат 18,53 млн р., а не 17,4, как это было бы в случае отсутствия правила перезачета уже уплаченных дивидендов.
На фондовом рынке пример материнской компании АФК Система. Компания имеет разные доли акций в компаниях Детский мир, МТС, Медси и других. Прибыль этих компаний формирует доход “Системы”. Такая структура владения снижает налоговые отчисления по дивидендам самой материнской компании.
Налог по американским акциям.
Российские брокеры являются налоговыми агентами и платят за вас налоги.. Но они платят налоги только с дивидендов российских компаний, а ведь хочется купить Apple, Amazon или Tesla.
С прибыли по американским бумагам брокер ничего не платит. Так что у вас есть 2 варианта:
1) Ничего не делать. Тогда с вас автоматически удержат налог 30%
2) Подписать форму W-8BEN. Форма подтвердит, что вы не налоговый резидент США. Тогда с дивидендов спишут 13%:
- 10% заберут США автоматически.
- 3% вы должны заплатить в казну РФ самостоятельно. Нужно будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог. Такую форму можно попросить у брокера.
Решайте сами, что для вас лучше:
Отдать государству 30% вашего дохода, или же заполнить и подать декларацию, чтобы заплатить на 17% меньше.
Будьте разумным инвестором. На нашем курсе мы расскажем, как составить свой дивидендный портфель из доходных акций.
