Этот текст посвящен исключительным людям. Тем, кто сумел построить (или инвестировать) в такое дело, что приносит регулярный доход в виде дивидендов. Мало получать чистую прибыль, важно забирать ее законным способом - уплатив все налоги, включая прибыль и НДФЛ с дивидендов. Вот на последнем как раз можно сэкономить самым банальным, но почему то совсем не популярным способом: спланировать резервы и накопленное по плану грамотно разместить.
1. Планируем
Безусловно, самый важный аспект в грамотном управлении финансами (в том числе и экономии на налогах) - планирование. С него же начинается управление бизнесом любого масштаба - от маникюрного салона до промышленного предприятия. Начав этот увлекательный процесс, не плохо понимать, что будет являться результатом такого плана (бюджета). В малом бизнесе, по моему мнению, это сумма денег в кармане собственника. Карман, понятно - фигура речи. У любого, отягощенного планированием, есть четкое понимая куда, как и в каком размере он распределит свои доходы.
Для целей данной статьи интересна самая важная и самая большая часть распределения - "финансовая подушка", некий резервный фонд. Именно в нем можно приращивать капитал и не платить налога на такое приращение.
2. Экономим на налогах
Экономия может быть двоякая: прямой возврат 13% себе в карман (в любое время года, как только разместили резерв) и освобождение от налога с доходов от размещения резервов (да, такое тоже есть - и доходы и отсутствие налогов).
Если резерв сформирован на балансе предприятия - это может уменьшить ваш налог на прибыль. О том, какие резервы его уменьшают, я напишу отдельную статью. Если вы предпочитаете сначала забрать деньги со счетов предприятия и лишь потом создавать резерв; или, если вы ведете бизнес в статусе ИП и баланса не имеете вовсе - грамотно разместив фонды можно получить существенную экономию на налогах с прибыли (13%, если вы - налоговый резидент).
Способ экономии зависит от двух параметров: где сформирован резервный фонд и на какой срок. Для целей возврата или свободы от налогов нам интересен срок не менее трех лет.
Если резерв сформирован на балансе предприятия - это может уменьшить ваш налог на прибыль. О том, какие резервы его уменьшают, я напишу отдельную статью.
Если вы предпочитаете сначала забрать деньги со счетов предприятия и лишь потом создавать резерв; или, если вы ведете бизнес в статусе ИП и баланса не имеете вовсе - грамотно разместив фонды можно получить существенную экономию на налогах с прибыли (13%, если вы - налоговый резидент).
Прямой возврат налогов
Это льгота по НДФЛ для ИИС (индивидуального инвестиционного счета). Этот вариант понравится микробизнесу. Вам возвратят 13% от внесённой суммы на ИИС, но при этом не более НДФЛ, который уплачен за данный год в бюджет. Максимальная сумма для возврата 52 000 руб.
Для ежегодного получения вычета необходимо, чтобы каждый год происходило пополнение ИИС и был налогооблагаемый доход. При этом пополнение ИИС — это ваше право, а не обязанность. Поэтому вы можете вносить деньги, когда вам это выгодно. Сейчас в законодательстве нет ограничения по количеству раз обращения за налоговыми вычетами на взносы на ИИС.
Например, имущественным вычетом в размере 2 млн руб. можно воспользоваться только один раз в жизни. Для вычета на взносы на ИИС такого ограничения нет. Вычет можно получать до тех пор, пока его не отменят законодательном уровне. Будем верить, что вечно:).
Свобода от налога с дохода от размещения резервов
Первый вариант размещения - государственные или муниципальные ценные бумаги. Полностью освобождается от налога купонный доход, который получен по государственным облигациям РФ, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств-участников Союзного государства и субъектов РФ, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления (п. 25 ст. 217 НК РФ)
Если инвестировать в еврооблигации Минфина России, то можно освободить от налога не только купонный доход, но и доход, который получен от валютной переоценки при продаже ценных бумаг ( п. 13 ст. 214.1 НК РФ).
Второй вариант - облигации коммерческих компаний. Купонный доход по ним также будет освобожден от налога, если он не превышает ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов. Но одно из условий гласит, что освобождаются только те облигации, которые выпущены российскими компаниями. Помимо этого, облигации должны быть номинированы в рублях, эмитированы после 1 января 2017 года и являться обращающимися на организованном рынке.
Третий вариант - акции коммерческих компаний. Речь идет о ценных бумагах высокотехнологичного сектора экономики. Доход от продажи данных акций (облигаций) российских компаний освобождается от НДФЛ, если они вам принадлежали более одного года (п. 17.2 ст. 217 НК РФ, ст. 284.2.1 НК РФ). Список можно посмотреть на сайте Московской биржи.
Вывод
Грамотно управляя бизнесом, финансовыми потоками, которые он вам генерит, у вас появляется не только резерв, повышающий финансовую устойчивость предприятия, но и возможность не платить налоги на добавочный капитал, который возникает при правильном размещении этого резерва.
