Компания работает в сфере оказания услуг и применяет УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы». По итогам 2018 года у нее был получен убыток в размере 56 00 рублей.
По итогам 2019 года организация получила прибыль в размере 210 000 рублей. Может ли компания сократить налоговую базу на сумму убытка 2018 года?
Да, конечно. Об этом надо помнить налогоплательщикам. На сумму убытка наша компания вправе сократить свою прибыль. Мы получаем налоговую базу по единому налогу по УСН = 210 000 – 56 000 = 154 000 рублей.
А теперь представим себе, что убыток за 2018 год был получен в сумме большей, чем прибыль 2019 года. Допустим, убыток за 2018 год = 120 000 рублей, а прибыль за 2019 год = 100 000 рублей. Как перенести полученный убыток правильно?
За 2019 год в нашем примере налоговую базу 100 000 рублей можно сократить на 120 000 рублей. И остаток нераспределенного убытка 20 000 рублей компания вправе перенести на прибыль 2020 года.
Как пишет Минфин России, налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.
Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.
Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.