Начался 2020 год. Ставки по депозитам стремительно снижаются. Многие задумались об альтернативных способах сохранения своих накоплений.
Появляется всё больше новых инвесторов, которые хотят получить стабильный и надёжный доход выше банковского депозита. Количество частных инвесторов на Московской бирже превысило в 2019 году 3 млн человек. Начинающие инвесторы выбирают менее рискованные ценные бумаги - облигации.
"Физические лица активно торгуют на биржевых рынках: их доля в общем объеме торгов облигациями составила — 8,7%. Частные инвесторы — активные участники размещений облигаций — за прошедший период 2019 года они выкупили новых корпоративных облигаций на 360 млрд рублей и государственных облигаций на 56 млрд рублей", — рассказали представители Мосбиржи.
И, конечно, возникает много вопросов о налогообложении облигаций, которое зависит от вида приобретенных облигации и их характеристик, по какой цене покупали, продали раньше срока или держали их до погашения.
Налог всегда платится с дохода. Нет прибыли — нет налога.
Сегодня рассмотрим налогообложение ОФЗ в рублях и муниципальные облигации
1. Налогообложение ОФЗ в рублях
Инвестор освобождён от налога на купонный доход на все облигации федерального займа (ОФЗ).
НО!!! Если вы приобрели ОФЗ по цене меньше номинальной стоимости (т.е. купили с дисконтом) и дождались погашения, то с то разницы придется заплатить НДФЛ 13%.
Пример:
Номинальная стоимость приобретенной вами ОФЗ 1000 рублей.
Дата погашения облигации через 2 года.
Размер купона 37,4 рублей (выплачивается 1 раз в полгода).
Вы купили одну облигацию за 99,3% от номинала, т.е. за 993 рубля.
А) Вы дождались погашения облигации и хотите рассчитать налоги.
За 2 года вам пришло 4 купона по 37,4 рублей, это 149,6 рублей. Эта сумма налогом не облагается.
Государство погасило облигации по номинальной стоимости и вернуло вам 1000 рублей. Так как вы покупали облигацию по 993 рубля, то с разницы между покупкой ОФЗ и ее погашением в сумме 7 рублей (1000-993=7) будет удержан налог 13%, а это составит 0,91 рублей.
Посчитаем финансовый результат от этой инвестиции:
через 2 года вы получили 1148,69 рублей = 1000 рублей (номинал) + 149,6 рублей (купонный доход) – 0,91 рублей (13% от разницы между покупкой и погашением).
А это на 15,68% больше вложенного, или 7,84% годовых.
Б) Вы не дождались погашения облигации, но продали ОФЗ за цену выше цены покупки, и хотите рассчитать налоги.
Расчет будет точно такой же, как в предыдущем примере А), разница только в том, что вы не дождались погашения ОФЗ, но облигации подросли в цене раньше и вам удалось продать их за 100% от номинала.
В) Если вы продали ОФЗ раньше срока с накопленным купонным доходом (НКД).
Если вы продали ОФЗ раньше срока с ненулевым накопленным купонным доходом (НКД), то с него будет удержан НДФЛ 13%.
Расчет НДФЛ будет похожим с примером А), только добавляется текущий НКД на момент продажи.
Например, вы также купили бумагу за 99.3%, но получили только 1 купон, и, не дождавшись второго, решили продать ОФЗ. Для простоты расчета, будем считать, что вы не дождались ровно половины и ваш НКД составил половину купона, т.е. 18,7 рублей. С этой суммы и придётся заплатить 13% НДФЛ, что составит 2,43 рублей.
ВАЖНО!!! Так как НКД облагается налогом 13%, то выгодней продавать облигации, когда НКД маленький, а лучше сразу после выплаты купона, который от него освобождён. Так доход будет больше.
2. Налогообложение муниципальных облигаций
Муниципальные облигации связаны с государством и также как и ОФЗ не облагаются налогом на купонный доход. И остальное налогообложение будет таким же как и в случае инвестирования в ОФЗ.
Инвестируйте, но обязательно учитывайте в расчете доходности ваших инвестиций налоги, которые придется заплатить.
Возможно Вам будут полезны статьи:
Налоговая льгота по ИИС или как получить 52 тыс.рублей в год дополнительно к семейному бюджету
Вычет по ИИС по типу Б или как получить доход, который не облагается НДФЛ
Пользуемся льготой при продаже "долгосрочных" ценных бумаг
С благодарностью к читателям, Евгения ®