Данная статья - вторая часть. С первой можете ознакомиться по ссылке. Рекомендуем сначала ознакомиться с первой частью, ведь в ней мы рассмотрели наиболее часто встречающиеся схемы оптимизации зарплатных налогов.
Социальные выплаты.
Изначально, само взаимодействие работника с работодателем не предполагает выплату со стороны второго исключительно заработной платы в пользу первого. На деле, на основании коллективного договора, имеют место быть социальные выплаты. Они не являются методом стимулирования, не зависят от квалификации сотрудника и от сложности выполняемых им работ, ну и не являются оплатой труда, ведь не исходят из трудового договора.
Но тогда возникает вопрос, а что же считается социальными выплатами? Приведем краткий список, для лучшего понимания:
1. Помощь молодым специалистам
2. Покрытие дорожных расходов сотрудника
3. Материальная поддержка при плохом финансовом состоянии сотрудника, при вступлении в брак, или при начале учебного года
4. Покрытие расходов на питание
5. Выплата денежных средств на праздники
6. Выплата за отказ от курения в рабочее время, недавно, кстати, писали о нововведениях, направленных на оздоровление сотрудников, которые коснутся работодателя, в первую очередь.
Стоит отметить, что часто налоговики обращают внимание на злоупотребление страховыми выплатами. Таким образом, избегайте ситуаций, при которых у Вашего сотрудника размер зарплаты – 10 000 – 15 000 руб., а выплаты по социальным выплатам в 2-3 раза больше.
“Супер” – зарплаты.
Существует ст. 426 НК РФ, согласно которой при достижении определенного предельного уровня зарплаты, взносы за сотрудников уменьшаются. Так, согласно данной статье, если оклад сотрудника свыше 865 000 руб. – взносы на ВНиМ = 0%, а если зарплата сотрудника выходит за сумму в 1 150 000 руб. – взносы на ОПС = 10%. Данная норма была введена для обеления высоких зарплат.
Приведем пример использования такого метода, рассмотрим две ситуации:
1. Допустим у нас есть фонд оплаты труда = 12 млн руб. в год на 12 сотрудников, в таком случае взносы составят – 3,6 млн руб., НДФЛ – 1,56 млн руб. Итого: 5,15 млн руб.
2. А теперь возьмем одного сотрудника и начислим ему “супер” – зарплату за 1 месяц в размере 1 млн руб. Тогда взносы составят 1,36 млн руб., НДФЛ – 1,56 млн руб. Итого: 2,92 млн руб.
Экономия ощутимая, практически в два раза, тем не менее, здесь есть свои “но”. Во-первых, данный метод предполагает, что деньги будут перечисляться одному сотруднику, который в дальнейшем будет в конверте выплачивать зарплату остальным сотрудникам. И, во-вторых, не стоит забывать, что снижение зарплат на оплату труда увеличивает налог на прибыль. Поэтому данный метод существует лишь фактически, а на практике применим очень редко.
Привлечение дистанционных сотрудников.
Дистанционный работник может быть, как иностранцем, так и просто иногородним сотрудником. Вообще устройство сотрудника удаленно позволяет работодателю сэкономить по многим статьям: нет необходимости платить коммуналку, обустраивать рабочее место, оплата происходит по факту оказанных услуг. Особенно популярны работники ближнего Зарубежья, ведь выплаты в их пользу не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Кстати в этот же пункт, можно отнести передачу части функций на аутсорсинг. Ведь Вам не надо платить налоги за сотрудников, а иногда такие компании могут и вовсе заменить целый отдел. Например, мы уже на протяжении 20 лет оказываем услуги в сфере бухгалтерского и юридического обслуживания. Таким образом, Вы экономите на налогах за сотрудников, на оплате рабочего места и т.д. В среднем это приводит к тому, что обслуживание у нас в 3-4 раза дешевле, чем содержание штатного бухгалтера. При этом качество нашего обслуживания всегда остается на высоком уровне. Если Вас заинтересовало наше предложение - рассчитайте стоимость на онлайн калькуляторе.
