то такое корпоративные облигации?
Корпоративные облигации - это ценные бумаги, которые выпускает юридическое лицо для финансирования своей деятельности. Такой инструмент финансирования можно отнести к долгосрочным инвестициям (со стороны инвестора).
Налогообложение при покупке облигаций.
Инвестиции в ценные бумаги подразумевает получение дохода. Согласно Налоговому Кодексу РФ, почти все виды доходов облагаются НДФЛ. Но с ценными бумагами (облигациями) есть один небольшой нюанс, который нужно знать.
Купонный доход по корпоративным облигациям, выпущенным после 01.01.2017 освобожден от НДФЛ в случае, если размер купонной доходности не превышает ключевую ставку более чем на 5%. Смоделируем ситуацию. Представим, что ставка купонного дохода составляет, скажем 10%, а ключевая ставка ЦБ РФ составляет 7,25%. К ключевой ставке прибавляем еще 5% и получаем цифру 12,25%.
12,25% это порог, который определяет будете ли Вы платить НДФЛ с дохода, полученного от вложения в корпоративные облигации компании или нет. Если ставка купонного дохода не превышает этот порог, то Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ. Если же ставка купонного дохода превышает этот порог, то уплата НДФЛ осуществляется по ставка 35% от разницы между ключевой ставкой плюс 5% и ставкой купонного дохода.
Смоделируем. Представим, что ставка купонного дохода 13%. Порог оплаты НДФЛ равен 12,25 (7,25% + 5%). Разница между ставкой дохода и порогом составляет 0,75%. Именно с этой разницы и будет платиться налог в 35%.
При подготовке материала были использованы данные:
Пункт 2, НК РФ Статья 224
Пункт 1, НК РФ Статья 214.2
Мы постарались максимально кратко и ясно изложить суть налогообложения, касающегося корпоративных облигаций. Надеемся статья была полезной.
