Государство переводит предпринимателей на работу с онлайн-кассами. Часть затрат на переход предприниматели компенсируют с помощью налогового вычета. Расскажем о том, каким ИП положен возврат и как его получить.
Когда ИП переходят на онлайн-кассы
Сроки перехода на кассовые аппараты нового образца зависят от режима налогообложения и сферы деятельности:
- до 1 июля 2017 года — ОСН, УСН в торговле и общепите, ЕНВД в торговле крепким алкоголем и в общепите с крепким алкоголем;
- до 1 июля 2018 года — УСН в сфере услуг, ЕНВД в сфере услуг, ЕНВД и ПСН в торговле и общепите с сотрудниками;
- до 1 июля 2019 года — ЕНВД и ПСН в услугах; ЕНВД и ПСН в торговле и общепите без работников.
Государство освобождает особые категории ИП от обязательной установки ККМ. Они вместо кассовых чеков выдают бланки строгой отчетности, в которых указывают:
- название документа;
- номер документа за смену;
- время, дату и адрес сделки;
- имя индивидуального предпринимателя;
- индекс налогоплательщика;
- процент налога;
- признак расчета — приход, расход или возврат;
- сумму сделки с указанием налога на добавленную стоимость;
- форму расчета — наличными или по карте;
- ФИО и должность лица, подписавшего бланк.
К особым категориям предпринимателей относятся, например, те, кто работает из труднодоступных мест, принимает только безналичную оплату, продает газеты и журналы, присматривает за больными. Полный список условий, когда кассовый аппарат не нужен, перечислен в статье 2 закона 54 ФЗ.
Чтобы компенсировать расходы на покупку, установку и работу кассового аппарата, государство дает налоговый вычет за онлайн-кассу.
Какие системы налогообложения попадают под налоговый вычет при покупке онлайн-кассы
Возврат денег за онлайн-кассу предусмотрен для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД и ПСН в сфере услуг, розницы и общепита. ИП на вмененке и патенте, которые работают с крепким алкоголем, деньги не возвращают.
Индивидуальные предприниматели на основном, упрощенном и сельскохозяйственном налогах получают вычет, только если совмещают один из режимов с вмененным или патентным. Например, ИП печет и продает булочки. Пекарня работает на упрощенке, магазин — на вмененке. Предприниматель ведет раздельный учет, и расходы на кассу вносит только в декларацию по магазину. Тогда государство вернет ему деньги за кассовый аппарат.
Чему равен налоговый вычет за онлайн-кассу
Налоговый вычет равен расходам на каждую купленную кассу. К расходам относятся цена кассы, фискального накопителя, обслуживания и настройки. Максимальный размер выплаты — 18000 рублей.
Полностью покрыть затраты на онлайн-кассу, возможно, не получится. По расчетам Минфина, ККМ, фискальный накопитель и год обслуживания стоят минимум 25000 рублей.
Модернизировать кассы старого образца дешевле — в них меняют контрольную ленту на фискальный накопитель. Это стоит от 7000 до 14000 рублей.
Например, ИП потратил на кассу 36000 рублей, тогда государство вычтет ему 18000 рублей. Если предприниматель потратил на кассу 12000 рублей, государство полностью компенсирует эти расходы.
Как получить налоговый вычет за кассовый аппарат на ЕНВД
Возврат денег за онлайн-кассу получают только те предприниматели на ЕНВД, которые зарегистрировали кассовый аппарат в определенные сроки. Сроки зависят от сферы деятельности и наличия работников:
- с 01.02.2017 по 01.07.2018 — вмененщики в рознице и общепите с работниками;
- с 01.02.2017 по 01.07.2019 — вмененщики в рознице и общепите без работников, ИП в сфере услуг.
Раз в год ИП на вмененке подают налоговую декларацию по ЕНВД. В декларации новой формы ИП указывает, сколько потратил на онлайн-кассу в отчетном периоде. На основании этой суммы ФНС определит размер компенсации. К форме предприниматели прикладывают документы, которые подтверждают затраты на покупку, установку и обслуживание кассового аппарата. Форму ФНС пока не разработала.
Если налоговый вычет больше самого налога, остаток переносится на следующий период. ИП на вмененке платит за 2018 год 40000 рублей подоходного налога. В 2018 году он обновил старую кассу за 9000 рублей и установил две новых за 50000 рублей.
Предпринимателю положен налоговый вычет 45000 рублей — 9000 за модернизированную кассу и 2×18000 за две новые. Он получит 40000 рублей за 2018 год и 5000 рублей — за 2019 год.
Остаток распространяется только на те онлайн-кассы, которые продолжают использовать в следующем году.
Как получить налоговый вычет за кассовый аппарат на ПСН
Возврат денег за приобретение ККТ получают только те предприниматели на ПСН, которые зарегистрировали кассовый аппарат в определенные сроки. Сроки зависят от сферы деятельности и наличия работников:
- с 01.02.2017 по 01.07.2019 — патентщики в рознице и общепите без работников, ИП в сфере услуг.
ИП на патенте не сдают налоговую декларацию, поэтому они подают уведомление о покупке онлайн-кассы в налоговую. Форма уведомления пока в разработке, но предприниматели могут подать его в свободной форме. Главное указать:
- фамилию, имя и отчество;
- индекс налогоплательщика — ИНН;
- номер и дату патента;
- модель и заводской номер ККМ;
- сумму расходов на покупку, установку и обслуживание ККМ.
Вместе с уведомлением о покупке онлайн-кассы предприниматели отправляют документы, которые подтверждают расходы на покупку, установку и обслуживание кассы.
Вместо уплаты налогов на доходы, предприниматели на ПСН покупают патент на срок до года. Поэтому налоговый вычет идет на стоимость патента. Если цена патента меньше суммы компенсации, остаток переносится на покупку патента в следующем периоде.
Например, у предпринимателя парикмахерская на патенте в Уфе. Патент на год стоит 21060 рублей. ИП модернизировал старую кассу за 10000 рублей — значит, в следующем году такой же патент обойдется ему в 11060 рублей.
Государство сделает вычет, только если ИП продолжит использовать кассу в следующем периоде.
Налоговый вычет на приобретение ККТ — условия и размер выплаты
Государство возвращает деньги за кассу только предпринимателям на ЕНВД и ПСНв сферах услуг, розничной торговли и общественного питания. Предпринимателям, которые продают крепкий алкоголь, компенсация не положена.
Налоговый вычет равен расходам на покупку, установку и обслуживание каждой онлайн-кассы, но не больше 18000 рублей на одну кассу.
Чтобы получить возврат, ИП в торговле и общепите с сотрудниками должны установить ККМ с 1.02.2017 до 1.07.2018. В торговле и общепите без сотрудников — с 1.02.2017 до 1.07.2019. В услугах — тоже с 1.02.2017 до 1.07.2019, неважно, есть работники или нет.
Предприниматели на вмененном налоге вносят сумму расходов на кассу в новую форму налоговой декларации и прикладывают подтверждающие документы.
Предприниматели на патенте отправляют уведомление с суммой затрат на онлайн-кассу и подтверждающие документы. Налоговый вычет для них — это скидка на покупку патентов.
Если налоговый вычет больше, чем сам налог, который платит ИП, остаток переносится на следующий период. Если в следующем периоде ИП уже не использует кассу, остаток сгорает.
